Numérisation des processus fiscaux en République Dominicaine : Transition vers les Reçus Fiscaux Électroniques (e-CF)

Impuestos Internos – Dirección General de Impuestos Internos (DGII)

La République Dominicaine fait progresser ses processus fiscaux grâce à la mise en œuvre de la facturation électronique obligatoire, connue sous le nom de Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF). Ce système numérise la documentation des transactions de biens et services, améliorant ainsi l'efficacité et la conformité.

Comprendre le CF electrónico

Une facture électronique (e-CF) est un document électronique signé numériquement qui certifie le transfert de biens, la mise en service ou la prestation de services. Elle a la même validité juridique que les factures papier traditionnelles et doit respecter les normes établies par Direction Générale des Impôts Internes (DGII). Seuls les contribuables autorisés par la DGII peuvent émettre des CF-e.

Structure de l'e-CF

Le CF-e est structuré sous forme de document XML, ce qui permet un format standardisé pouvant être facilement traité par divers systèmes logiciels. Le XML facilite l'inclusion de types de données complexes et de relations hiérarchiques, le rendant ainsi adapté aux informations fiscales.

Pour distinguer les factures électroniques des factures papier traditionnelles, elles suivent un format d'identification spécifique. Le “E” indique la série, les 2 chiffres suivants précisent le type de titre de paiement, et les 10 derniers chiffres correspondent à la séquence, pour un total de 13 caractères.

Structure de l'e-CF

Types d'e-CF

Tous les CF-e doivent avoir un numéro de reçu fiscal électronique (e-NCF), autorisé par la DGII, qui consiste en une séquence alphanumérique. Le système e-CF comprend différents types de documents pour répondre aux divers besoins transactionnels :

• 31 — Facture de Crédit d'Impôt : Pour les transactions soutenant des crédits d'impôt.
• 32 — Facture de consommation : Pour les ventes aux consommateurs finaux.
• 33 — Avoir à payer : Pour refléter des frais supplémentaires tels que les intérêts ou le fret.
• 34 — Note de crédit : Pour les remboursements, les réductions ou les corrections.
• 41 — Facture d'achat : Pour les achats auprès de particuliers non enregistrés.
• 43 — Facture de Menues Dépenses : Documenter les petites dépenses des employés liées aux opérations commerciales.
• 44 — Facture régime spécial : Pour les transactions relevant de régimes fiscaux spéciaux.
• 45 — Facture du gouvernement Pour les ventes aux entités gouvernementales.
• 46 — Facture d'exportation : Pour les transactions d'exportation.
• 47 — Facture de Paiements Étrangers : Pour les paiements effectués à l'étranger.

Avantages de la e-CF

L'adoption du système e-CF offre plusieurs avantages :

• Réduction des coûts : Réduit les dépenses liées au papier, à l'impression et au stockage.
• Impact environnemental : Diminue la consommation de papier, contribuant à la conservation de l'environnement.
• Efficacité accrue Automatise les processus, réduisant les erreurs et accélérant les transactions.
• Sécurité et traçabilité renforcées : Les signatures numériques garantissent l'authenticité des documents et facilitent le suivi.
• Conformité Fiscale Simplifiée : Facilite la préparation et la vérification des déclarations fiscales.

Transition vers le CF-e

Les trois méthodes pour émettre des Relevés Fiscaux Électroniques (e-CF) en République Dominicaine sont :

1. Systèmes auto-développés : Les contribuables peuvent mettre en œuvre leurs propres systèmes de facturation électronique, à condition d'obtenir l'autorisation de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) et de respecter les exigences établies pour l’émission et la réception des factures électroniques.
2. Prestataires de services de facturation électronique : Les contribuables peuvent utiliser des systèmes de fournisseurs de services certifiés par la DGII qui respectent la réglementation en vigueur.
3. Logiciel de facturation gratuit : La DGII propose un logiciel de facturation gratuit conçu pour les ordinateurs avec accès à Internet. Cet outil est particulièrement bénéfique pour les travailleurs indépendants, les entreprises individuelles et les petites et moyennes entreprises ne disposant pas de systèmes de facturation propriétaires.

Ces options offrent une flexibilité aux contribuables pour choisir une méthode qui correspond le mieux à leurs besoins opérationnels tout en garantissant la conformité aux mandats de facturation électronique.

Exigences relatives à l'utilisation de l'e-CF

Pour utiliser le système e-CF, les contribuables doivent remplir les conditions suivantes :

• Enregistrement RNN : Être inscrit au Registre national des contribuables.
• Obligations fiscales Soyez à jour de toutes les obligations fiscales.
• Certificat numérique : Obtenir la certification pour les signatures numériques sécurisées auprès d'entités accréditées par l'INDOTEL.
• Spécifications techniques : Respecter les exigences techniques de la DGII.
• Processus d'autorisation : Complétez les demandes et les processus de certification nécessaires auprès de la DGII.

Chronologie de mise en œuvre

Le parcours de la République Dominicaine vers la facturation électronique a commencé par un programme pilote lancé par la Direction Générale des Impôts Internes (DGII) en 2019. Ce pilote a impliqué 11 grandes entreprises et visait à évaluer la faisabilité et l'efficacité de la facturation électronique pour améliorer la conformité fiscale et l'efficacité opérationnelle. Le pilote s'est déroulé du 1er février au 31 décembre 2019, démontrant un succès significatif et ouvrant la voie à une mise en œuvre plus large.

Suite au succès du projet pilote, la République dominicaine a établi un cadre juridique pour la facturation électronique. La loi générale sur la facturation électronique (loi 32-23) a été promulguée le 16 mai 2023, rendant obligatoire l'utilisation de factures électroniques (appelées reçus fiscaux électroniques ou e-CF) dans divers secteurs. Cette loi vise à moderniser les processus de facturation, à réduire la fraude fiscale et à améliorer le contrôle fiscal grâce à l'automatisation.

La mise en œuvre de la facturation électronique est structurée en phases basées sur la taille des entreprises :

• Grands contribuables nationaux : ils ont une période de 12 mois après l'entrée en vigueur de la loi sur la facturation électronique. Ces grands contribuables ont été répartis en trois groupes. Le premier groupe a une date limite du 15 janvier 2024. Le deuxième groupe a jusqu'au 15 mars 2024 pour mettre en place ses reçus électroniques. Le troisième groupe a une période qui s'étend jusqu'au 15 mai 2024.
• Grands contribuables locaux et contribuables nationaux de taille moyenne : ils ont une période de 24 mois après l'entrée en vigueur de la loi sur la facturation électronique. Cela signifie que ces entreprises doivent devenir des contribuables électroniques avant 15 Mai 2025.
• Petites, micro et entreprises non classées : ils ont une période de 36 mois après la promulgation de la loi sur la facturation électronique. La marge est de 3 ans pour les PME, par conséquent, la date limite pour ces types d'entreprises est 15 mai 2026.

Chronologie de mise en œuvre

Cette approche progressive permet aux entreprises de transitionner en douceur et assure un temps de préparation adéquat.

Conclusion

Le système e-CF représente une avancée significative dans l'administration fiscale de la République Dominicaine, favorisant la digitalisation et l'efficacité. En respectant les exigences de la DGII et en utilisant les outils disponibles, les entreprises peuvent s'intégrer facilement dans ce cadre modernisé, en récoltant les avantages tels que les économies de coûts et l'amélioration de la conformité.

Laissez les experts de Melasoft vous guider en matière de facturation électronique en République Dominicaine. N'hésitez pas à contactez-nous pour une solution.

Pour plus d'informations détaillées, visitez Site officiel de la DGII.