Digitalisierung von Steuerprozessen in der Dominikanischen Republik: Übergang zu elektronischen Steuerbelegen (e-CF)

Interne Steuern – Generaldirektion für interne Steuern (DGII)

Die Dominikanische Republik treibt ihre Steuerprozesse durch die Einführung einer obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung voran, bekannt als Elektronischer Steuerbeleg (e-CF). Dieses System digitalisiert die Dokumentation von Waren- und Dienstleistungsgeschäften und steigert so Effizienz und Compliance.

E-CF verstehen

Eine e-Rechnung ist ein elektronisches Dokument mit digitaler Signatur, das die Übertragung von Waren, die Lieferung in Gebrauch oder die Erbringung von Dienstleistungen bescheinigt. Sie hat die gleiche Rechtsgültigkeit wie herkömmliche Papierbelege und muss den von der Europäischen Union festgelegten Standards entsprechen. Generaldirektion für interne Steuern (DGII). Nur von der DGII autorisierte Steuerzahler können e-CFs ausstellen.

Struktur des e-CF

Das e-CF ist als XML-Dokument strukturiert, was ein standardisiertes Format ermöglicht, das von verschiedenen Softwaresystemen leicht verarbeitet werden kann. XML erleichtert die Einbeziehung komplexer Datentypen und hierarchischer Beziehungen und eignet sich daher für steuerbezogene Informationen.

Um E-Rechnungen von herkömmlichen Papierrechnungen zu unterscheiden, folgen sie einem bestimmten Identifikationsformat. “E” steht für die Serie, die nächsten 2 Ziffern geben den Gutscheintyp an und die letzten 10 Ziffern entsprechen der fortlaufenden Nummer, was insgesamt 13 Zeichen ergibt.

Struktur des e-CF

Arten von E-CF

Alle E-Rechnungen müssen über eine elektronische Steuerquittungsnummer (e-NCF) verfügen, die von der DGII genehmigt wurde und aus einer alphanumerischen Zeichenfolge besteht. Das E-CF-System umfasst verschiedene Dokumententypen, um unterschiedlichen Transaktionsanforderungen gerecht zu werden:

• 31 — Gutschriftanzeige Für Transaktionen, die Steuergutschriften unterstützen.
• 32 — Verbraucherrechnung: Für Verkäufe an Endverbraucher.
• 33 — Lastschriftanzeige Um zusätzliche Kosten wie Zinsen oder Fracht zu berücksichtigen.
• 34 — Gutschrift: Für Rückerstattungen, Rabatte oder Korrekturen.
• 41 — Kaufrechnung Für Käufe von nicht registrierten Personen.
• 43 — Rechnung für geringfügige Ausgaben: Zur Dokumentation kleiner Nebenkosten von Mitarbeitern im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb.
• 44 — Sonderregime Rechnung: Für Transaktionen im Rahmen von Sondersteuerregelungen.
• 45 — amtliche Rechnung Für Verkäufe an staatliche Stellen.
• 46 — Exportrechnung: Für Exporttransaktionen.
• 47 — Auslandszahlungsrechnung: Für Zahlungen im Ausland.

Vorteile von E-CF

Die Einführung des E-CF-Systems bietet mehrere Vorteile:

• Kostensenkung: Senkt Ausgaben für Papier, Druck und Lagerung.
• Umweltbelastung: Reduziert den Papierverbrauch und trägt so zum Umweltschutz bei.
• Gesteigerte Effizienz: Automatisiert Prozesse, reduziert Fehler und beschleunigt Transaktionen.
• Erhöhte Sicherheit und Rückverfolgbarkeit: Digitale Signaturen gewährleisten die Echtheit von Dokumenten und erleichtern deren Nachverfolgung.
• Vereinfachte Steuerkonformität: Erleichtert die Vorbereitung und Prüfung von Steuererklärungen.

Umstellung auf E-CF

Die drei Methoden zur Ausstellung elektronischer Steuerquittungen (e-CF) in der Dominikanischen Republik sind:

1. Selbst entwickelte Systeme: Steuerpflichtige können eigene elektronische Rechnungssysteme implementieren, sofern sie die Genehmigung der Dirección General de Impuestos Internos (DGII) einholen und die festgelegten Anforderungen für die Ausstellung und den Empfang von e-CF erfüllen.
2. Dienstleister für elektronische Rechnungsstellung: Steuerzahler können Systeme von DGII-zertifizierten Dienstleistern nutzen, die den aktuellen Vorschriften entsprechen.
3. Kostenlose Rechnungssoftware: Die DGII bietet kostenlose Rechnungssoftware für Computer mit Internetzugang an. Dieses Werkzeug ist besonders vorteilhaft für Selbstständige, Einzelunternehmer und kleine bis mittlere Unternehmen, denen proprietäre Fakturierungssysteme fehlen.

Diese Optionen bieten Steuerzahlern Flexibilität bei der Wahl einer Methode, die ihren betrieblichen Anforderungen am besten entspricht und gleichzeitig die Einhaltung der elektronischen Rechnungsstellungsvorschriften gewährleistet.

Voraussetzungen für die Nutzung von e-CF

Um das E-CF-System zu nutzen, müssen Steuerzahler die folgenden Kriterien erfüllen:

• RNC Registrierung: Im Nationalen Steuerzahlerregister registriert sein.
• Steuerpflichten: Bleiben Sie über alle Steuerpflichten auf dem Laufenden.
• Digitales Zertifikat: Holen Sie sich Zertifizierungen für sichere digitale Signaturen von INDOTEL-akkreditierten Einrichtungen.
• Technische Spezifikationen: Die technischen Anforderungen der DGII erfüllen.
• Autorisierungsprozess: Füllen Sie die notwendigen Antrags- und Zertifizierungsprozesse bei der DGII aus.

Umsetzungszeitplan

Die Dominikanische Republik begann ihren Weg zur elektronischen Rechnungsstellung mit einem Pilotprogramm, das 2019 von der Generalverwaltung für Steuern (DGII) ins Leben gerufen wurde. An diesem Pilotprojekt nahmen 11 große Unternehmen teil, mit dem Ziel, die Machbarkeit und Wirksamkeit der elektronischen Rechnungsstellung zur Verbesserung der Steuereinhaltung und der betrieblichen Effizienz zu bewerten. Das Pilotprojekt lief vom 1. Februar bis zum 31. Dezember 2019 und zeigte erhebliche Erfolge, was den Weg für eine breitere Umsetzung ebnete.

Nach dem Erfolg des Pilotprojekts schuf die Dominikanische Republik einen Rechtsrahmen für die elektronische Rechnungsstellung. Das Allgemeine Gesetz über die elektronische Rechnungsstellung (Gesetz 32-23) wurde am 16. Mai 2023 verabschiedet und schreibt die Verwendung von elektronischen Rechnungen (als elektronische steuerliche Belege oder e-CF bezeichnet) in verschiedenen Sektoren vor. Dieses Gesetz zielt darauf ab, Rechnungsstellungsprozesse zu modernisieren, Steuerhinterziehung zu reduzieren und die Steuerkontrolle durch Automatisierung zu verbessern.

Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung ist in Phasen gegliedert, die sich nach der Größe der Unternehmen richten:

• Große nationale Steuerzahler: sie haben eine Periode von 12 Monate nach Inkrafttreten des Gesetzes über die elektronische Rechnungsstellung. Diese Großsteuerzahler wurden in drei Gruppen unterteilt. Für die erste Gruppe gilt eine Frist bis zum 15. Januar 2024. Die zweite Gruppe hat bis zum 15. März 2024 Zeit, ihre elektronischen Belege einzurichten. Die dritte Gruppe hat eine Frist, die bis zum 15. Mai 2024.
• Große lokale Steuerzahler und mittelgroße nationale Steuerzahler: sie haben eine Periode von 24 Monate nach Inkrafttreten des Gesetzes zur elektronischen Rechnungsstellung. Das bedeutet, dass diese Unternehmen vor den elektronischen Steuerzahlern werden müssen 15. Mai 2025.
• Kleine, Kleinst- und nicht klassifizierte Unternehmen: sie haben eine Periode von 36 Monate nach Inkrafttreten des Gesetzes zur elektronischen Rechnungsstellung. Für KMU beträgt die Frist 3 Jahre, weshalb die Frist für diese Art von Unternehmen 15. Mai 2026.

Umsetzungszeitplan

Dieser phasenweise Ansatz ermöglicht es Unternehmen, reibungslos zu wechseln und stellt eine angemessene Vorbereitungszeit sicher.

Fazit

Das e-CF-System stellt einen bedeutenden Fortschritt in der Steuerverwaltung der Dominikanischen Republik dar und fördert die Digitalisierung und Effizienz. Durch die Einhaltung der Anforderungen der DGII und die Nutzung verfügbarer Werkzeuge können sich Unternehmen nahtlos in diesen modernisierten Rahmen integrieren und Vorteile wie Kosteneinsparungen und verbesserte Compliance erzielen.

Lassen Sie die Experten von Melasoft Sie bei der elektronischen Rechnungsstellung in der Dominikanischen Republik. Fühlen Sie sich frei, Kontaktieren Sie uns für eine Lösung.

Für weitere Informationen besuchen Sie die Offizielle Website der DGII.