Le 18.12.2019, le parlement albanais a adopté la loi sur la facturation électronique et le système de suivi des chiffre d'affaires, également connue sous le nom de loi sur la facturation électronique ou loi sur la fiscalisation. Dans le cadre de cette loi, il est visé que tous les contribuables appliquent la solution de facturation électronique en transférant des données via une connexion Internet en utilisant un réseau sécurisé pour l'émission et la réception des factures de vente et des factures d'accompagnement, en communiquant avec les autorités fiscales via une plateforme de facturation centralisée, en réalisant des transactions de fiscalisation et en échangeant des messages électroniques. L'Agence nationale de la société de l'information (Akshi) a établi la plateforme de facturation centrale. Cependant, les données transférées via la plateforme sont gérées par l'Autorité fiscale albanaise.
Chronologie de la facturation électronique en Albanie
Le premier regroupement de contribuables à mettre en œuvre les nouvelles procédures de facturation concerne ceux qui facturent des prestations aux organismes gouvernementaux (transactions interentreprises ou B2G).
Le deuxième groupe de contribuables sont les prestataires B2B (business-to-business) dont la date limite de déclaration est le 1er juillet 2021 au plus tard.
Le troisième groupe de contribuables sont ceux qui fournissent des biens et services ou des fournitures interentreprises (B2C) à des consommateurs, avec une date limite de déclaration fixée au 1er septembre 2021.
Chronologie du processus de facturation électronique en Albanie
Structure du système de facturation électronique albanais
Le système d'audit exige la déclaration des factures émises par les contribuables à la Direction Générale des Impôts (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve — DPT) en temps réel. Par conséquent, le gouvernement a mis en place une plateforme de facturation centralisée appelée Système d'Information Central (CIS). Toutes les factures doivent être envoyées au CIS pour vérification. La DPT vérifie les factures en leur attribuant un code unique appelé NIVF. La DPT génère ensuite des factures PDF avec un code QR contenant le code NIVF. Ces factures peuvent être téléchargées ou imprimées à partir de la plateforme CIS.
La Procédure Simplifiée de Fiscalisation
La procédure de fiscalisation simplifiée consiste à enregistrer toute facture dans le Portail Central des Factures (Portail de bien-êtreLa procédure de fiscalisation simplifiée ne nécessite pas l'installation et l'utilisation d'un logiciel de facturation spécifique. Cependant, la fiscalisation des factures via le Portail Libre-Service n'est possible que par ce biais.
- Jusqu'au 30.06.2021 pour les contribuables qui émettent des factures électroniques pour des transactions B2G ;
- Indépendants inscrits au régime fiscal simplifié (hors TVA) pour les petites entreprises et exerçant dans une seule adresse commerciale enregistrée ;
- Les institutions/organisations officielles lors de l'émission de factures ou de factures électroniques pour des transactions.
Processus de création de facture électronique
La procédure de création de facture électronique commence lorsque l'émetteur de la facture doit émettre une facture électronique pour les biens ou services livrés. L'émetteur crée une facture électronique spécifiée par les normes UBL 2.1a décrites dans la spécification EN 16931 et les schémas UN/CEFACT Facture Interindustrie (XML 16B). Après que l'émetteur a créé la facture électronique, il signe la facture électronique avec le certificat numérique qu'il a reçu d'AKSHI.
Une fois la facture électronique créée, l'émetteur crée un message pour le service de facture électronique avec la facture électronique. Avant d'envoyer le message, l'émetteur de la facture doit signer le message avec le certificat numérique obtenu auprès de l'AKSHI. Le certificat utilisé pour signer la facture électronique et le message transmis au service de facture électronique doivent être identiques.
Le message signé est acheminé vers le canal de communication défini selon le système d'information de l'administration fiscale. Direction générale des impôts Le système reçoit un message XML signé et vérifie sa signature numérique ainsi que sa structure.
Si le message a réussi la vérification, il sera enregistré dans la base de données eInvoice, générant le code EIC unique et un PDF signé avec les données de la eInvoice. Une fois la facture créée, via le service eInvoice, le CIS génère une réponse avec un EIC (code d'identification d'eInvoice — généré par le serveur après la vérification réussie de la eInvoice). La réponse est signée avec le certificat numérique de l'administration fiscale et envoyée à l'ERP du contribuable. Une fois l'eInvoice reçue par le CIS (Central Invoice System), elle devient automatiquement visible. Si le message n'a pas été validé, le système d'information de l'administration fiscale génère une réponse XML avec l'erreur correspondante et l'envoie à l'ERP du contribuable. L'émetteur est tenu de corriger immédiatement l'erreur dans son système et de réessayer après avoir reçu la réponse d'erreur.
L'ERP émetteur peut utiliser la méthode de service eInvoice pour modifier le statut d'une ou plusieurs factures électroniques dans le CIS selon les besoins. Pour récupérer les données avec succès, l'ERP doit émettre un message signé avec les EIC corrects et le nouveau statut demandé pour les factures électroniques. Cette méthode peut être utilisée pour obtenir une représentation visuelle des données de facture électronique sous forme de PDF signé.
Solution Melasoft eFacture pour l'Albanie
La solution Melasoft e-facture pour l'Albanie propose aux clients deux types de factures : entrantes et sortantes.
La facture est créée par le fournisseur/client. La facture envoyée pour réception au portail CIS est envoyée au cockpit entrant de Melasoft. Une fois la facture reçue dans le cockpit Melasoft approuvée, elle est enregistrée dans le CIS.
Les factures créées dans le système SAP sont mappées et converties au format XML / UBL. Après approbation des factures dans le cockpit sortant de Melasoft. Après vérification nécessaire sur le portail DPT, elles sont transmises au destinataire de la facture électronique.