Processus de facturation électronique au Paraguay

Le processus de facturation électronique du Paraguay a été une évolution significative dans les efforts du pays pour moderniser son système fiscal et rationaliser les processus administratifs pour les entreprises. La facturation électronique a apporté plusieurs avantages, notamment une efficacité accrue, une réduction des coûts et une meilleure conformité aux réglementations fiscales. Le système de facturation électronique s'appelle SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional). Le système SIFEN a établi le nouveau système fiscal paraguayen. Le SIFEN utilise la plateforme e-Kuatia pour émettre, recevoir, valider et stocker les documents fiscaux DTE. La loi explique plusieurs aspects liés à la création, la transition, la réception, le traitement et l'archivage des factures électroniques.

Le processus de facture électronique au Paraguay comporte trois phases :

1. Phase pilote
2. Phase volontaire
3. Phase obligatoire.

1. La Sous-secrétairerie d'État du Trésor (SET) a émis un décret (N°:7795/17) le 27 septembre 2017, incluant la création du Système National de Facturation Électronique (SIFEN).
2. Le SET a publié des réglementations sur la facturation électronique en 2018, soulignant les conditions et les exigences pour le lancement du projet pilote de mise en œuvre du SIFEN, décrivant les principales exigences des factures électroniques.
3. Certains contribuables ont intégré le Projet Pilote et, en novembre 2018, ces entreprises ont émis la première facture électronique.
4. Au début de 2019, la deuxième étape a été lancée par le SET, appelée la ‘ Phase Volontaire ’, au cours de laquelle les contribuables locaux qui participent à cette phase ont l'intention de devenir des émetteurs de factures électroniques (Volontaires).
5. La SET a émis la Résolution Générale n° 105/2021, qui prévoit des mesures administratives pour la délivrance de documents fiscaux électroniques. Cette résolution établit les dates auxquelles les contribuables du plan pilote et de la phase volontaire devaient émettre leurs documents fiscaux conformément à la Résolution Générale n° 95/2021, à partir du 1er juillet 2022, afin de parvenir à une mise en œuvre durable et progressive du SIFEN.
6. La liste des contribuables qui composent les groupes sera disponible sur le portail web SIFEN (ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia), sur le site web du SET, et informera les contribuables concernés via “ Marandu ”, qui désigne la boîte aux lettres fiscale « Documentos Tributarios Electrónicos de Paraguay ».
7. Les obligations du Plan pilote, de la Phase volontaire et de la Phase obligatoire sont prévues entre le 1er juillet 2022 et le 1er octobre 2024.

Système national intégré de facturation électronique (SIFEN)

Calendrier de conformité

Des listes d'entreprises supplémentaires serviront de base à chaque période échelonnée, qui comprendra 10 étapes. Si tout se déroule normalement, la phase finale est prévue pour octobre 2024. Plus d'informations sur les groupes de contribuables sont disponibles sur Portail web SIFEN.

Dates d'échéance des obligations

1- Phase Pilote ; 1er juillet 2022

2- Phase volontaire ; 1er juillet 2022

3- Phase obligatoire ; 02 janvier 2023 - 01 octobre 2024

Documents pouvant être délivrés électroniquement

Les documents qui seront délivrés électroniquement sont les suivants :

1. Facture électronique
2. Facture d'exportation électronique
3. Facture d'importation électronique
4. Auto-facturation électronique
5. Avoir électronique
6. Bordereau de débit électronique
7. Bon de livraison électronique

Documents Fiscaux Électroniques au Paraguay (DTE)

Les DTE sont des documents fiscaux électroniques validés et approuvés par la SIFEN. Ils justifient les crédits et débits fiscaux relatifs à la TVA, ainsi que les revenus et les dépenses relatifs à l'impôt sur le revenu.

Il y a plusieurs DTE à la SIFEN :

• Facture électronique
• Facture d'importation électronique
• Facture d'exportation électronique

Documents électroniques gratuits

• Avoir électronique
• Avis de débit électronique
• Connaissement électronique
• Facture électronique auto-émise

DE : documents électroniques générés par un émetteur de documents électroniques autorisé.

KuDE — Représentation graphique de la facture électronique : Lorsqu'un destinataire ne peut pas recevoir un fichier électronique, une représentation graphique du XML appelée KuDE doit être livrée. La KuDE peut être sous format imprimé ou numérique. Les documents KuDE doivent être conservés pendant 6 mois.

Comment fonctionne la facture électronique au Paraguay ?

1. Les factures électroniques sont générées au format XML et nécessitent un sceau pour chaque document.
2. Chaque document électronique doit comporter une signature numérique et un code de contrôle afin d'en garantir l'authenticité.
3. Le fournisseur de la facture doit soumettre des documents électroniques à l'administration fiscale pour validation.
4. Dès réception, l'administration fiscale (SIFEN) validera les documents électroniques, les transformant en DTE. Les DTE peuvent être utilisés pour justifier les crédits et débits de TVA, ainsi que pour documenter les ventes et les dépenses de biens et services pour l'impôt sur le revenu.
5. La validité juridique de la facture électronique est établie uniquement après avoir été validée et autorisée par le SET.
6. L'émetteur de la facture électronique doit vérifier le résultat du processus de validation via le service web fourni par l'administration fiscale.
7. Si l'acheteur est un destinataire électronique, l'émetteur de la facture doit délivrer les DTE par le biais de services web, par courriel ou les rendre disponibles dans une application accessible pour téléchargement. Le destinataire doit également accepter ou rejeter les DTE reçus et fournir la raison du rejet.
8. Pour les destinataires non électroniques, l'émetteur de la facture doit fournir une représentation physique ou numérique du document à télécharger par courrier électronique ou par tout autre moyen.
9. Les DTE doivent être stockés de manière sécurisée pour garantir leur intégrité, leur confidentialité et leur accessibilité.

À propos de l'émetteur DTE

1. Pour être autorisé par l'administration fiscale en tant qu'émetteur de factures électroniques.
2. Pour obtenir un certificat numérique auprès de prestataires de services de certification afin de garantir l'authenticité, l'intégrité et la non-répudiation des documents électroniques (DE), et d'inclure le numéro d'identification fiscale (RUC) de l'émetteur.
3. Avoir un support technique suffisant pour l'émission, la réception et le stockage des factures.
4. Pour réaliser les tests obligatoires dans l'environnement de test du SET afin de garantir la qualité satisfaisante des données dans les DE.
5. Pour recevoir l'autorisation et un sceau numérique pour les DTE via le système de gestion fiscale Marangatu, à l'aide d'un code d'accès utilisateur confidentiel. Les utilisateurs doivent s'assurer qu'ils sont en conformité avec leurs obligations fiscales et qu'ils disposent d'un RUC actif.
6. Pour demander le code de sécurité du contribuable (CSC) auprès du SET pour la génération du QR code à imprimer sur le KuDE associé à un DE.

Normes techniques

Il existe des informations utiles concernant l'autorité fiscale, les procédures administratives SİFEN, le format, la signature numérique, le contrôle fiscal, le format d'impression et l'archivage.

1. Obligation : Actuellement, seules les entités tenues par le calendrier de conformité sont tenues de réaliser la facturation électronique. Les entreprises désireuses d'initier la facturation électronique peuvent s'inscrire auprès du SIFEN.
2. Contrôle fiscal : il existe deux types de processus de validation :
3. Post-validation : Le document électronique doit être envoyé au SET dans les 72 heures suivant son émission.
4. Pré-validation : Le document doit subir une validation par le SET avant d'être envoyé au destinataire. Il doit contenir un code de contrôle unique (CDC) pour la validation d'authenticité et un QR code pour la génération du format KuDE.
5. Le transfert des données vers la SET s'effectue au moyen d'un format XML réglementé, désigné sous le nom de document électronique ou document fiscal électronique, selon qu'il a subi une pré-validation ou une post-validation.
6. Signature numérique : Les documents électroniques doivent être signés numériquement à l'aide d'un certificat délivré par une entité autorisée.
7. Procédures administratives : Les entreprises doivent s'inscrire dans le système SIFEN et passer par un processus de certification.
8. Format d'impression : Le format d'impression de ces documents est désigné sous le nom de KUDE.
9. Archivage : L'émetteur et le destinataire sont tenus d'archiver les documents électroniques pendant 5 ans.

Melasoft accorde de l'importance à la validation des données pour éviter les pénalités stipulées par la SIFEN. Dans ce contexte, elle effectue une validation intelligente des données afin de s'assurer que les données des factures sont conformes aux réglementations de la SIFEN, garantissant ainsi des factures exemptes d'erreurs. La solution Melasoft eInvoice génère des XML de factures compatibles avec la SIFEN. Par exemple, la facture électronique, la facture électronique pour l'exportation et l'importation, la facture électronique auto-créée, la note de crédit électronique, la note de débit et le bon de livraison.