Paraguay E-Rechnungsverfahren

Paraguays E-Rechnungsprozess war eine bedeutende Entwicklung im Bemühen des Landes, sein Steuersystem zu modernisieren und bürokratische Prozesse für Unternehmen zu rationalisieren. Die elektronische Rechnungsstellung hat mehrere Vorteile mit sich gebracht, darunter verbesserte Effizienz, reduzierte Kosten und eine höhere Einhaltung von Steuervorschriften. Das E-Rechnungssystem heißt SIFEN (Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional – Integriertes Nationales Elektronisches Rechnungsstellungssystem). Das SIFEN-System hat das neue paraguayische Steuersystem etabliert. Das SIFEN nutzt die e-Kuatia-Plattform zur Ausstellung, zum Empfang, zur Validierung und zur Speicherung von DTE-Steuerdokumenten. Das Gesetz erläutert mehrere Aspekte im Zusammenhang mit der Erstellung, dem Übergang, dem Empfang, der Verarbeitung und der Archivierung von E-Rechnungen.

Der Prozess der E-Rechnung in Paraguay umfasst drei Phasen:

1. Pilotphase
2. Freiwillige Phase
3. Pflichtphase.

1. Die Unterstaatssekretärin des Finanzamtes (SET) erließ am 27. September 2017 ein Dekret (Nr. 7795/17), das die Schaffung des Nationalen Elektronischen Rechnungssystems (SIFEN) vorsah.
2. Die SET erließ 2018 elektronische Rechnungsverordnungen, in denen die Bedingungen und Anforderungen für den Beginn des Pilotprojekts zur Implementierung des SIFEN hervorgehoben und die wichtigsten Anforderungen für elektronische Rechnungen beschrieben wurden.
3. Einige Steuerzahler integrierten das Pilotprojekt, und im November 2018 stellten diese Unternehmen die erste elektronische Rechnung aus.
4. Anfang 2019 wurde die zweite Stufe von SET, die sogenannte ‘Freiwillige Stufe’, gestartet, in der die an dieser Stufe teilnehmenden lokalen Steuerzahler die Absicht haben, elektronische Rechnungsaussteller zu werden (freiwillig).
5. Die SET hat die Allgemeine Entschließung Nr. 105/2021 erlassen, die die Verwaltungsmaßnahmen für die Ausstellung elektronischer Steuerdokumente regelt. Diese Entschließung legt die Termine fest, bis zu denen Steuerzahler im Pilotprogramm und in der freiwilligen Phase ihre Steuerdokumente gemäß der Allgemeinen Entschließung Nr. 95/2021 ab dem 1. Juli 2022 ausstellen sollten, um eine nachhaltige und schrittweise Implementierung des SIFEN zu erreichen.
6. Die Liste der Steuerzahler, die die Gruppen bilden, wird im SIFEN-Webportal verfügbar sein (ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia), auf der Webseite der SET, und wird betroffene Steuerzahler über das “Marandu” informieren, was EldoRado – Steuerdokumentenservice Paraguay bedeutet.
7. Die Verpflichtungen für den Pilotplan, die Freiwilligenphase und die Obligatorische Phase sind zwischen dem 1. Juli 2022 und dem 1. Oktober 2024 angesetzt.

Integriertes Nationales Elektronisches Abrechnungssystem (SIFEN)

Compliance-Zeitplan

Zusätzliche Unternehmenslisten bilden die Grundlage für jede phasenweise Periode, von denen es 10 Stufen geben wird. Wenn alles normal verläuft, wird die letzte Phase voraussichtlich im Oktober 2024 stattfinden. Weitere Informationen zu den Steuerzahlergruppen finden Sie auf der SIFEN Webportal.

Phasen-Verpflichtungsfristen

1- Pilotphase; 1. Juli 2022

2- Freiwillige Phase; 1. Juli 2022

3. Obligatorische Phase; 02. Januar 2023 - 01. Oktober 2024

Dokumente, die elektronisch ausgestellt werden können

Die elektronisch ausgestellten Dokumente sind die folgenden:

1. Elektronische Rechnung
2. Elektronische Ausfuhrrechnung
3. Elektronische Einfuhrrechnung
4. Elektronische Selbstausstellung von Rechnungen
5. Elektronische Gutschriftanzeige
6. Elektronische Lastschriftanzeige
7. Elektronischer Lieferschein

Elektronische Steuerdokumente in Paraguay (DTE)

DTEs sind elektronische Steuerdokumente, die von der SIFEN validiert und genehmigt wurden. Sie belegen Steuergutschriften und -belastungen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer sowie Einkünfte und Aufwendungen im Zusammenhang mit Einkommensteuern.

Es gibt mehrere DTE bei SIFEN:

• Elektronische Rechnung
• Elektronische Importrechnung
• Elektronische Ausfuhrrechnung

Kostenlose elektronische Dokumente

• Elektronische Gutschriftanzeige
• Elektronischer Lastschriftbeleg
• Elektronischer Frachtbrief
• Elektronische Selbstfaktur

DE: elektronische Dokumente, die von einem berechtigten Aussteller elektronischer Dokumente erstellt wurden.

KuDE – Grafische Darstellung der elektronischen Rechnung: Wenn ein Empfänger eine elektronische Datei nicht empfangen kann, sollte eine grafische Darstellung des XML, die sogenannte KuDE, geliefert werden. Die KuDE kann in gedruckter oder digitaler Form vorliegen. Die KuDE-Dokumente müssen 6 Monate lang aufbewahrt werden.

Wie funktioniert die E-Rechnung in Paraguay?

1. Elektronische Rechnungen werden im XML-Format erstellt und erfordern für jedes Dokument eine digitale Signatur.
2. Jedes elektronische Dokument muss eine digitale Signatur und einen Kontrollcode enthalten, um seine Authentizität zu gewährleisten.
3. Der Rechnungssteller muss elektronische Dokumente zur Validierung bei der Steuerbehörde einreichen.
4. Nach Erhalt prüft die Steuerbehörde (SIFEN) die elektronischen Dokumente und wandelt sie in DTEs um. DTEs können zur Unterstützung von Mehrwertsteuergutschriften und -belastungen sowie zur Dokumentation von Waren- und Dienstleistungsverkäufen und -ausgaben für die Einkommensteuer verwendet werden.
5. Die rechtliche Gültigkeit der elektronischen Rechnung wird erst nach ihrer Validierung und Genehmigung durch das SET begründet.
6. Der Aussteller der elektronischen Rechnung muss das Ergebnis des Validierungsprozesses über den von der Finanzverwaltung bereitgestellten Web-Service prüfen.
7. Ist der Käufer ein elektronischer Empfänger, muss der Rechnungssteller DTEs über Webservices, E-Mail übermitteln oder in einer zugänglichen Anwendung zum Download bereitstellen. Der Empfänger muss die erhaltenen DTEs zudem annehmen oder ablehnen und den Grund für die Ablehnung angeben.
8. Für nicht-elektronische Empfänger muss der Rechnungsaussteller eine physische oder digitale Darstellung des Dokuments zum Download per E-Mail oder auf andere Weise zur Verfügung stellen.
9. DTEs müssen sicher gespeichert werden, um Integrität, Vertraulichkeit und Zugänglichkeit zu gewährleisten.

Über DTE Emittent

1. Zur Zulassung durch die Finanzverwaltung als elektronischer Rechnungsaussteller.
2. Um ein digitales Zertifikat von Zertifizierungsdienstanbietern zu erhalten, um die Authentizität, Integrität und Nichtabstreitbarkeit elektronischer Dokumente (DE) zu gewährleisten und die Steuernummer des Ausstellers (RUC) anzugeben.
3. Um ausreichenden technischen Support für Rechnungsstellung, -empfang und -speicherung zu haben.
4. Um obligatorische Tests in der Testumgebung des SET durchzuführen, um eine zufriedenstellende Datenqualität in den DEs sicherzustellen.
5. Um die Autorisierung und einen digitalen Stempel für DTEs über das Marangatu-Steuerverwaltungssystem mit einem vertraulichen Benutzerzugangscode zu erhalten, müssen die Benutzer sicherstellen, dass sie ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen und über eine aktive RUC verfügen.
6. Zum Anfordern des Steuerzahler-Sicherheitscodes (CSC) von der SET zur Generierung des QR-Codes, der auf der KuDE gedruckt werden soll, die mit einer DE verbunden ist.

Technische Standards

Es gibt einige informative Kenntnisse über Steuerbehörden, SİFEN-Verwaltungsabläufe, Formate, digitale Signaturen, Steuerkontrollen, Druckformate und Archivierung.

1. Verpflichtung: Derzeit sind nur die durch die Compliance-Fristen verpflichteten Unternehmen zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichtet. Unternehmen, die an der Einrichtung der elektronischen Rechnungsstellung interessiert sind, können sich bei der SIFEN registrieren.
2. Fiskalische Kontrolle: Es gibt zwei Arten von Validierungsprozessen:
3. Post-Validierung: Das elektronische Dokument muss innerhalb von 72 Stunden nach Ausstellung an das SET gesendet werden.
4. Vorabvalidierung: Das Dokument muss vor dem Versand an den Empfänger durch das SET validiert werden. Es muss ein eindeutiger Kontrollcode (CDC) zur Authentizitätsprüfung und ein QR-Code für die Generierung im KuDE-Format enthalten.
5. Die Datenübertragung an das SET erfolgt über ein standardisiertes XML-Format, bekannt als elektronisches Dokument oder elektronisches Steuerdokument, abhängig davon, ob es vor oder nach der Validierung steht.
6. Digitale Signatur: Elektronische Dokumente müssen mit einem Zertifikat, das von einer autorisierten Stelle ausgestellt wurde, digital signiert werden.
7. Verwaltungsabläufe: Unternehmen müssen sich im SIFEN-System registrieren und einen Zertifizierungsprozess durchlaufen.
8. Druckformat: Das Druckformat für diese Dokumente wird als KUDE bezeichnet.
9. Archivierung: Sowohl Aussteller als auch Empfänger sind verpflichtet, elektronische Dokumente 5 Jahre lang aufzubewahren.

Melasoft legt Wert auf Datenvalidierung, um die von SIFEN vorgesehenen Strafen zu vermeiden. In diesem Zusammenhang führt es eine intelligente Datenvalidierung durch, um sicherzustellen, dass die Rechnungsdaten den SIFEN-Vorschriften entsprechen und somit fehlerfreie Rechnungen zu gewährleisten. Die Melasoft eInvoicing-Lösung generiert Rechnungs-XML, um mit SIFEN kompatibel zu sein. Zum Beispiel E-Rechnung, E-Rechnung für Export und Import, E-Selbstrechnung, E-Gutschrift, Lastschrift und Lieferschein.