Malaisie et SST (Nouveau Régime Fiscal de Malaisie)
Après l'abolition de la taxe sur les produits et services (TPS) en Malaisie, la loi sur la taxe de vente et la loi sur la taxe de service sont entrées en vigueur en 2018. La taxe de vente et de service (SST) était en vigueur avant la réintroduction de la TPS.
Principales différences entre les deux régimes fiscaux
La portée de la TPS a été détaillée. Cela signifiait qu'une gamme détaillée de biens et services était imposée. La TVS permet à davantage de produits d'être exonérés de taxes. L'autre principale différence réside dans le pourcentage réel de taxe perçu sur les ventes.
Le SST n'implémente pas non plus de système d'avance de déduction fiscale pour les taxes supportées. L'avance de déduction fiscale signifie que les entreprises peuvent déduire la taxe actuellement payée sur les intrants lorsqu'elles règlent la taxe sur les extrants (produits). Par conséquent, le contribuable n'a qu'à payer la différence entre la taxe sur les extrants (produits) et l'avance de taxe. Ainsi, les entreprises n'ont plus besoin de calculer la déduction d'avance de taxe pour obtenir la remise. C'est une bonne nouvelle pour les petites entreprises qui supportent souvent des coûts supplémentaires.
Le nouveau régime SST en bref
- Ventes
La taxe sur les ventes s'applique aux biens imposables produits en Malaisie ou importés dans ce pays. Les produits finis exportés ne sont pas soumis à la taxe sur les ventes. Les taux d'imposition sont de 5% et 10%. Les biens qui ne bénéficient pas d'une exonération de la taxe sur les ventes sont imposables.
La S-tax est une taxe à un seul niveau. De plus, elle s'applique au stade de l'importation/du producteur dans la chaîne d'approvisionnement. Pour maintenir le principe du monopole, les producteurs seront exonérés de la taxe de vente sur les matières premières et les matériaux d'emballage.
- Services
La taxe sur les services s'applique aux prestations de services commercialement reconnues en Malaisie. Le taux de cette taxe est de 6%. Il s'agit d'une taxe à taux unique prélevée par le prestataire de services. Il n'existe aucun mécanisme de déduction ni d'exonération dans le cadre de cette taxe.
Les services spécifiquement envisagés pour être soumis à la taxe sur les services comprennent les hôtels, les restaurants, les télécommunications, les jeux, les services professionnels et de conseil, la réparation de véhicules automobiles, les cartes de crédit, les vols intérieurs, les services informatiques et l'utilisation de l'électricité.
- Taxe sur les ventes et taxe de service
Établissement d'une facture : Obligatoire pour le producteur/la personne immatriculé(e) qui vend des biens/services taxables. Elle doit être émise dans la langue nationale / en anglais avec les détails fournis sous forme imprimée ou électronique.
Méthode de paiement de la taxe sur les ventes et de la taxe de service
Les taxes sur les ventes et les taxes de service sont payées électroniquement via le système MySST [Financial Process Exchange (FPX)]. En dehors de cette méthode, le paiement peut également être effectué par chèque ou par traite bancaire.
Pour le paiement des impôts en ligne, le montant maximum autorisé est le suivant :
– Pour les paiements des comptes d'entreprise (B2B), le montant s'élève à 100 millions de RM (24,3 millions de dollars américains).
– Pour les paiements sur des comptes personnels (B2C), le montant est de 100 000 RM ($ 243K).
Tout paiement en ligne ou tout paiement doit couvrir l'intégralité des taxes dues et exigibles telles que spécifiées sur la déclaration. Cependant, en raison de la limitation maximale de paiement autorisée ci-dessus, le paiement partiel est effectué par chèque ou par virement bancaire. Il est ensuite envoyé par courrier au Centre de dédouanement (CPC).
Le paiement sera effectué au Gouvernement, avec les déclarations de TPS, avant la fin du mois suivant la fin de la période imposable.