Malaysia und SST ( Malaysias neues Steuersystem)
Nach der Abschaffung der Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in Malaysia traten 2018 das Umsatzsteuergesetz und das Dienstleistungssteuergesetz in Kraft. Die Umsatz- und Dienstleistungssteuer (SST) war in Kraft, bevor die GST wieder eingeführt wurde.
Wesentliche Unterschiede zwischen den beiden Steuersystemen
Der Umfang der GST wurde detailliert dargelegt. Das bedeutete, dass eine breite Palette von Waren und Dienstleistungen besteuert wurde. Die SST erlaubt es, dass mehr Produkte steuerfrei sind. Der andere Hauptunterschied ist der tatsächliche Steuersatz, der auf Verkäufe erhoben wird.
SST implementiert ebenfalls kein Vorauszahlungssystem für abziehbare Steuern. Vorauszahlungssteuererleichterung bedeutet, dass Unternehmen die auf Vorleistungen gezahlte Steuer bei Zahlung der Umsatzsteuer (Produktsteuer) abziehen können. Daher muss der Steuerzahler nur die Differenz zwischen Umsatzsteuer (Produktsteuer) und Vorauszahlung leisten. So müssen Unternehmen die Vorauszahlungssteuer nicht mehr berechnen, um den Rabatt zu erhalten. Dies sind gute Nachrichten für kleine Unternehmen, die oft zusätzliche Kosten verursachen.
Das neue SST-Regime in Kürze
- Verkauf
Die Umsatzsteuer wird auf steuerpflichtige Waren erhoben, die in Malaysia hergestellt oder nach Malaysia importiert werden. Exportierte Fertigwaren unterliegen nicht der Umsatzsteuer. Die Steuersätze betragen 5% und 10%. Waren, für die keine Umsatzsteuerbefreiung gilt, sind steuerpflichtig.
S-tax ist eine einstufige Steuer. Darüber hinaus greift sie auf der Import-/Produzentenebene der Lieferkette. Um das Einstufenprinzip zu wahren, werden die Produzenten von der Umsatzsteuer auf Rohmaterialien und Verpackungsmaterialien befreit.
- Dienstleistungen
Die Dienstleistungssteuer wird auf Dienstleistungen erhoben, die in Malaysia kommerziell anerkannt sind. Der Dienstleistungssteuersatz beträgt 6%. Die Dienstleistungssteuer ist ebenfalls eine einstufige Steuer, die vom Dienstleister erhoben wird. Im Rahmen der Dienstleistungssteuer gibt es weder einen Vorsteuerabzug noch Ausnahmeregelungen.
Zu den Dienstleistungen, die ausdrücklich der Dienstleistungssteuer unterliegen sollen, gehören Hotels, Restaurants, Telekommunikation, Glücksspiel, professionelle Dienstleistungen und Beratungsleistungen, Reparatur von Kraftfahrzeugen, Kreditkarten, Inlandsflüge, IT-Dienstleistungen und Stromverbrauch.
- Umsatzsteuer und Dienstleistungssteuer
Rechnungen ausstellen: Obligatorisch für den registrierten Produzenten/die Person, die steuerpflichtige Waren/Dienstleistungen verkauft. Sie muss in nationaler Sprache / Englisch ausgestellt werden, wobei die Details in gedruckter oder elektronischer Form angegeben werden.
Umsatzsteuer- und Dienstleistungssteuer-Zahlungsmethode
Umsatzsteuer und Dienstleistungssteuer werden elektronisch über das MySST-System (Financial Process Exchange, FPX) bezahlt. Abgesehen von dieser Methode kann die Zahlung auch per Scheck oder Bankscheck erfolgen.
Für die Online-Zahlung von Steuern beträgt der maximal zulässige Betrag wie folgt:
– Bei Zahlungen über Firmenkonten (B2B) beläuft sich der Betrag auf 100 Millionen RM (24,3 Mio. US-Dollar).
– Bei Zahlungen auf Privatkonten (B2C) beträgt der Betrag 100.000 RM ($ 243K).
Jede Online-Steuerzahlung oder jede Zahlung muss alle fälligen und zahlbaren Steuern abdecken, wie im Steuererklärung angegeben. Aufgrund der oben genannten maximalen Zahlungsgrenze erfolgt eine Teilzahlung jedoch per Scheck oder Bankwechsel. Diese wird dann an das Zollabfertigungszentrum (CPC) gesendet.
Die Zahlung wird zusammen mit den SST-Erklärungen bis zum letzten Tag des Monats, der auf das Ende des Steuerzeitraums folgt, an die Regierung überwiesen.