Une facture de TPS (Taxe sur les produits et services) est une facture ou un document relatif aux produits ou services qu'un vendeur ou un prestataire de services propose à un client. Elle indique les services et/ou produits avec le montant total à payer.
À compter de janvier 2021, les contribuables dont le chiffre d'affaires total dépasse 100 crores de roupies (environ 13,7 millions de dollars américains) et qui ont utilisé la facturation électronique au cours du dernier exercice fiscal doivent déclarer ce montant à l'IRP (numéro de référence de la facture), conformément à la dernière réglementation mise en vigueur par le Conseil indien de la GST. Un seuil de chiffre d'affaires total minimum de 500 crores avait été envisagé pour l'exercice 2019-2020.
Système de facture électronique TPS
Le système de factures électroniques de la TPS oblige les exportateurs à déclarer la facture électronique au gouvernement pour vérification avant de la livrer à leurs clients. À cette fin, le gouvernement a développé de nombreux portails d'enregistrement de factures (IRP). Les émetteurs de factures électroniques doivent déclarer leurs factures à l'IRP. L'IRP signe numériquement la facture. Il y applique ensuite un code QR unique accompagné d'un code unique appelé IRN.
Les émetteurs de factures doivent disposer d'un code GSTIN valide. En outre, elle doit être enregistrée sur le portail GST et sur le portail des factures électroniques ou de facturation électronique routière. Parallèlement, ils doivent relier leur plateforme à la plateforme gouvernementale dans le cadre de toutes les réglementations émises par les autorités indiennes.
Les factures TPS doivent être créées au format JSON conformément au schéma GST INV-1. Le schéma est basé sur PEPPOL / Universal Business Language et a été adapté pour le marché indien. Toutes les factures doivent contenir le numéro IRN. L'IRN est un code numérique à 64 chiffres généré par l'IRP pour chaque facture électronique. Seules les factures contenant des IRN sont considérées comme valides.
En plus de PEPPOL / UBL, il existe deux groupes de solutions développés par SAP.
- Solution automatisée : Intégration directe au système de facturation électronique (IRN) via GSP. Il s'agit d'une solution sous licence développée par SAP qui permettra une intégration directe entre les systèmes SAP ECC ou SAP S/4HANA On-Prem ou S/4HANA Cloud et la facturation électronique (IRN) via des GSP certifiés en utilisant la plateforme SAP Cloud Integration. Cela permet aux contribuables de télécharger la charge utile à partir du système backend SAP vers le portail de facturation électronique (IRN), de générer le numéro de référence de la facture et d'associer le numéro de référence de la facture (IRN) au document de facturation dans le système backend.
- Solution manuelle : Le procédé manuel SAP lira le fichier de réponse et stockera les informations IRN, QR code et signature numérique dans la table standard et associera la facture originale à l'IRN avec le statut actuel dans la table. La préparation d'un format standardisé (fichier de requête JSON) devra être créée hors ligne par le client.