Eine GST-Rechnung (Goods and Services Tax) ist eine Rechnung oder ein Dokument für die Produkte oder Dienstleistungen, die ein Lieferant oder Dienstleister einem Kunden anbietet. Sie listet die Dienstleistungen und/oder Produkte mit dem zu zahlenden Gesamtbetrag auf.
Seit Januar 2021 müssen Steuerpflichtige mit einem Gesamtumsatz von mehr als 100 Cr Rupien (ca. $ 13,7 Millionen US-Dollar), die im letzten Geschäftsjahr elektronische Rechnungen verwendet haben, dies unter Angabe der IRP (Rechnungsreferenznummer) melden, wie aus der jüngsten Verordnung hervorgeht, die vom indischen GST-Rat in Kraft gesetzt wurde und dies vorschreibt. Für das Geschäftsjahr 2019–2020 war ursprünglich ein Mindestgesamtumsatz von 500 Cr vorgesehen.
GST E-Rechnungsstellung-System
Das GST-E-Rechnungssystem verlangt von Exporteuren, E-Rechnungen vor der Zustellung an ihre Kunden zur Überprüfung bei der Regierung zu melden. Zu diesem Zweck hat die Regierung viele Rechnungsregistrierungsportale (IRPs) entwickelt. Rechnungsaussteller müssen ihre Rechnungen beim IRP melden. Das IRP signiert die Rechnung digital. Anschließend bringt es einen eindeutigen QR-Code zusammen mit einem eindeutigen Code namens IRN an.
Rechnungsaussteller müssen über einen gültigen GSTIN-Code verfügen. Außerdem muss er im GST-Portal und im E-Invoicing- oder E-Road-Invoice-Portal registriert sein. Gleichzeitig müssen sie ihre Plattform im Zusammenhang mit allen von den indischen Behörden erlassenen Vorschriften mit der staatlichen Plattform verknüpfen.
GST-Rechnungen müssen gemäß dem GST INV-1-Schema im JSON-Format erstellt werden. Das Schema basiert auf PEPPOL / Universal Business Language und wurde für den indischen Markt adaptiert. Alle Rechnungen müssen die IRN-Nummer enthalten. Die IRN ist ein numerischer 64-stelliger Code, der von der IRP für jede elektronische Rechnung generiert wird. Nur Rechnungen mit IRNs gelten als gültig.
Neben PEPPOL / UBL gibt es zwei Lösungsbereiche, die von SAP entwickelt wurden.
- Automatisierte Lösung: Direkte Integration in das eInvoicing (IRN) System über GSP. Dies ist eine von SAP entwickelte lizenzierte Lösung, die eine direkte Integration zwischen SAP ECC oder SAP S/4HANA On-Premise Systemen oder S/4HANA Cloud und e-Invoicing (IRN) über zertifizierte GSPs unter Verwendung der SAP Cloud Integration Platform ermöglicht. Dies erlaubt es Steuerzahlern, die Nutzlast aus dem Backend SAP System in das e-Invoicing (IRN) Portal hochzuladen, die Rechnungsreferenznummer (IRN) zu generieren und die Rechnungsreferenznummer (IRN) mit dem Abrechnungsbeleg im Backend System zu verknüpfen.
- Manuelle Lösung: Der manuelle SAP-Prozess liest die Antwortdatei und speichert die IRN-, QR-Code- und digitalen Signaturinformationen in der Standardtabelle und verknüpft die Originalrechnung mit der IRN mit dem aktuellen Status in der Tabelle. Die Vorbereitung eines standardisierten Formats (JSON-Anforderungsdatei) muss vom Kunden offline erstellt werden.