Navigation dans la transformation de la facturation électronique en France : tout ce que vous devez savoir

Facturation électronique B2B en France

La France connaît une transformation significative de son système de facturation. Le gouvernement français a introduit un cadre complet de facture électronique et de déclaration électronique pour les transactions interentreprises (B2B). Cette initiative s'inscrit dans un effort européen plus large visant à moderniser les processus de TVA et à lutter contre la fraude fiscale.

Portée de la facturation électronique

Le mandat s'applique à toutes les transactions interentreprises en France impliquant des entreprises enregistrées à la TVA. Il comprend :

• Livraisons de biens et de services en France soumises à la TVA.
• Paiements anticipés relatifs à ces transactions.
• Ventes aux enchères publiques de biens d'occasion, d'art, d'antiquités et d'objets de collection.

Exclusions :

• Communautés d'outre-mer (COM)La facturation électronique n'est pas obligatoire dans des régions comme la Guyane et Mayotte où la TVA n'est pas appliquée.
• Départements d'outre-mer (DOM)Les régions telles que la Guadeloupe et La Réunion sont soumises à des obligations d'e-facturation.

Exigences relatives au format de la facture

Les factures doivent suivre des formats spécifiques et inclure des informations obligatoires :

Formats Structurés et Hybrides :

• Structuré: Facture UBL, CII D16B, XCBL, Peppol BIS 3.0.
• Hybride: FACTUR-X (PDF-A3), CPP Hybride.

Informations supplémentaires obligatoires :

• Numéro SIREN: Numéro d'immatriculation de l'entreprise.
• Adresse de livraison: Si différent de l'adresse du client.
• Clarification de la transactionIndication de produits, de services ou des deux.
• Mode de paiement de la TVA: Applicable pour la TVA payée sur la base des débits.

Rôles clés dans le système de facturation électronique français

Chorus Pro est une plateforme dématérialisée destinée à simplifier les échanges et à accélérer les paiements entre les entreprises et les administrations publiques françaises.

• Chorus Pro est le plateforme de facturation électronique du gouvernement français qui permet aux entreprises de téléverser et de gérer les factures relatives aux transactions avec les entités de l'administration publique (B2G).
• Il est géré par le L'Agence pour l'Informatique Financière de l'État (AIFE).
• Sert actuellement comme plateforme électronique de téléversement de factures électroniques dans les transactions impliquant l'administration publique française (transactions B2G).

Qu'est-ce que le cadre de passation des marchés publics (CPP) ?

• Le Cadre des Marchés Publics (CMP) est le évolution de Chorus Pro.
• Il étend ses fonctionnalités pour gérer Facturation électronique interentreprises et e-déclaration en plus de son rôle existant de B2G.
• Au lieu de servir de plateforme gratuite pour l'émission de factures, elle se concentrera sur :
  • Maintenir un répertoire destinataire pour le routage des factures.
  • Agissant en tant que centre de données fiscales pour la déclaration de TVA aux autorités fiscales françaises.
• Le PPF ne fonctionnera plus comme une plateforme gratuite d'émission ou de réception de factures électroniques, comme il était initialement prévu.

Quelles sont les Plateformes de Dématerialisation des Partenaires (PDP) ?

• Les plateformes certifiées (PDP) sont plateformes privées accréditées par le gouvernement qui gère l'échange électronique de factures pour les entreprises.
• Les PDP sont responsables de :
  • Émission, réception et déclaration de factures.
  • Pré-validation des factures électroniques avant de les transmettre au PPF.
• Les PDP garantissent que les factures sont conformes aux normes françaises et européennes.
• Les entreprises doivent utiliser des PDP accrédités pour envoyer et recevoir des factures électroniques. Les PDP sont certifiés par l'administration fiscale pour garantir la transmission sécurisée des factures.
• Les PDP remplacent l'option de facture électronique PPF gratuite précédemment prévue.
• Les PDP gèrent la transmission des factures et assurent la conformité aux formats structurés.
• Une liste de PDP certifiés est publié par le gouvernement français sur la Direction générale des finances publiques (DGFiP).
• Le flux de travail du vendeur à la PPF via le PDP est illustré à la figure 1.

Figure 1. Le workflow de la facture électronique en France

Autorités responsables

Les autorités suivantes sont chargées de superviser et de mettre en œuvre le mandat de facturation électronique :

• Direction Générale des Finances PubliquesDGFiP)Responsable des orientations réglementaires, de la certification des PDP et du respect de la conformité.
• Ministère de l'Économie et des FinancesSupervise l'élaboration des politiques et assure l'alignement avec les objectifs budgétaires nationaux.
• Administration des impôts: Impose des pénalités et fournit un soutien aux entreprises qui passent au nouveau système. Se référer à DGFiP ressources pour les mises à jour.

Calendrier de la facturation électronique obligatoire

La France passe à la facturation électronique obligatoire pour les entreprises. Le processus se déroulera par étapes en fonction de la taille de l'entreprise :

• Première moitié de 2024 — Finalisation du processus d’octroi de licence des Plateformes de Dématérialisation Partenaires (PDP), finalisation du Portail Public de Facturation (PPF).
• Année complète 2025 — Phase du programme pilote :
  • 3 février: Pilote bêta pour les candidats aux PDP.
  • Avril: Le programme pilote de test de répertoire est ouvert à tous les PDP.
  • Octobre-DécembreTests d'interopérabilité pour les PDP enregistrés.
• Grandes entreprises (> 50 millions €) et ETI (10-50 millions €): Doit être conforme à 1er septembre 2026.
• Petites et Moyennes Entreprises (PME, 2 M€ - 10 M€) et Très Petites Entreprises (TPE)La date limite est reportée au 1er septembre 2027.
• Toutes les entreprises : Obligatoire pour recevoir les factures électroniques à partir du 1er septembre 2026.

Calendrier de mise en œuvre de la facturation électronique B2B obligatoire en France

Régime de conformité et de sanction

Le non-respect entraînera des pénalités :

• Contribuables15 € par facture, plafonné à 15 000 € par an.
• PDP certifiés: 15 € par facture, plafonné à 45 000 € par an.

Sécurisation et stockage des factures électroniques

• Signature de factures électroniques

Bien que non obligatoire, la signature des factures électroniques est fortement recommandée pour garantir l'intégrité et l'authenticité. La France accepte les Signature électronique qualifiée, nécessitant un certificat numérique certifié et un dispositif sécurisé de création de signature. Les Plateformes de dématérialisation partenaires (PDP) doivent valider les signatures électroniques et se conformer aux exigences de la DGFiP. Les entreprises peuvent également utiliser des pistes d'audit fiables ou l'échange de données informatisé (EDI) si elles choisissent de ne pas signer.

• Période de conservation

Les factures électroniques doivent être conservées dans leur format numérique d'origine pendant au moins six ans à compter de la date d'émission.

Utilisation de la facturation électronique Peppol en France

La DGFiP et l'association nationale de la facturation électronique en France ont fourni des mises à jour clés concernant le mandat de facturation électronique interentreprises de 2026, qui adoptera un modèle PEPPOL à cinq coins (Figure-2).

Figure 2. Flux de travail du modèle Peppol à cinq coins en France

Autorité française PEPPOL

En collaboration avec OpenPeppol, la DGFiP établira une Autorité PEPPOL française pour assurer l'interopérabilité des PDP certifiés. Cette autorité fournira également des directives claires pour aider les PDP à développer des solutions efficaces et conformes pour les entreprises, soutenant ainsi la facturation électronique transparente sur le réseau.

Préparer votre entreprise à la transition

Pour assurer la conformité, les entreprises devraient :

1. Identifier les parties prenantes : Comprendre qui dans votre organisation est concerné.
2. Évaluer les changements : Évaluer les flux de travail et les systèmes actuels.
3. Choisir un PDP certifié : Assurer la compatibilité avec les normes françaises et européennes.
4. Mise à jour des systèmes : Adapter les systèmes de facturation et de comptabilité pour prendre en charge la facturation électronique.
5. Restez informé : Suivez les mises à jour de la DGFiP et des autorités connexes.

Conclusion

En résumé, le système de facturation électronique obligatoire représente un changement majeur dans la manière dont les entreprises en France géreront la facturation et la déclaration, avec une conformité requise pour différentes tailles et types d'entreprises d'ici 2026. Les entreprises qui s'adaptent tôt bénéficieront d'une efficacité accrue, d'une réduction des charges administratives et d'une meilleure conformité. En choisissant les bons partenaires et en mettant à jour leurs flux de travail, les entreprises peuvent naviguer dans cette transition en toute transparence.

Melasoft offre une solution robuste et évolutive pour accompagner les entreprises dans cette transition. En tant que partenaire SAP de confiance et fournisseur de services PEPPOL certifié, Melasoft propose des solutions de facturation électronique sur mesure qui s'intègrent parfaitement aux systèmes ERP existants, garantissant ainsi la pleine conformité avec les normes françaises et européennes.

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