Frankreichs digitale Rechnungs Transformation: Alles, was Sie wissen müssen

B2B E-Rechnung in Frankreich

Frankreich durchläuft eine signifikante Umstellung seines Rechnungssystems. Die französische Regierung hat ein umfassendes Rahmenwerk für elektronische Rechnungen und elektronische Berichterstattung im Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen (B2B) eingeführt. Diese Initiative ist Teil einer breiteren europäischen Anstrengung zur Modernisierung der Mehrwertsteuerprozesse und zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung.

Umfang der elektronischen Rechnungsstellung

Die Verordnung gilt für alle B2B-Transaktionen innerhalb Frankreichs, an denen umsatzsteuerpflichtige Unternehmen beteiligt sind. Sie umfasst:

• Waren- und Dienstleistungslieferungen innerhalb Frankreichs unterliegen der Mehrwertsteuer.
• Vorauszahlungen im Zusammenhang mit diesen Transaktionen.
• Öffentliche Versteigerungen von Gebrauchtwaren, Kunst, Antiquitäten und Sammlerstücken.

Ausschlüsse:

• Überseeische Gemeinschaften (COM)E-Rechnungen sind in Regionen wie Französisch-Guayana und Mayotte, wo keine Mehrwertsteuer gilt, nicht erforderlich.
• Überseedépartements (DOM)Regionen wie Guadeloupe und La Réunion unterliegen E-Rechnungs-Vorschriften.

Rechnungsformatanforderungen

Rechnungen müssen bestimmten Formaten folgen und obligatorische Informationen enthalten:

Strukturierte und hybride Formate

• StrukturiertUBL Rechnung, CII D16B, XCBL, Peppol BIS 3.0.
• Hybrid: FACTUR-X (PDF-A3), CPP Hybrid.

Zusätzliche zwingende Informationen:

• SIRENE NummerFirmenregisternummer.
• LieferadresseFalls abweichend von der Kundenadresse.
• Transaktionsklärung: Angabe der Waren, Dienstleistungen oder beider.
• MwSt. ZahlungsmethodeAnwendbar für Mehrwertsteuer, die auf Basis von Belastungen gezahlt wird.

Schlüsselrollen im französischen E-Rechnungssystem

Was ist Chorus Pro?

• Chorus Pro ist das elektronische Rechnungsplattform der französischen Regierung die es Unternehmen ermöglicht, Rechnungen für Transaktionen mit öffentlichen Verwaltungen (B2G) hochzuladen und zu verwalten.
• Es wird verwaltet von der Die Staatliche Agentur für Finanzinformationstechnologie (AIFE).
• Derzeit als das elektronische Plattform für den Upload von E-Rechnungen in Transaktionen mit der französischen öffentlichen Verwaltung (B2G-Transaktionen).

Was ist der Public Procurement Framework (PPF)?

• Der Rahmen für das öffentliche Auftragswesen (PPF) ist das Evolution von Chorus Pro.
• Es erweitert seine Funktionalität, um zu handhaben B2B E-Rechnungsstellung und E-Berichterstattung zusätzlich zu seiner bestehenden B2G-Rolle.
• Anstatt als kostenlose Plattform für die Rechnungsstellung zu fungieren, wird sie sich konzentrieren auf:
  • Aufrechterhaltung einer Empfängerverzeichnis zur Rechnungsweiterleitung.
  • Handelnd als Steuerdaten-Hub für die Rechnungsberichterstattung an die französischen Steuerbehörden.
• Die PPF wird nicht mehr als kostenlose Plattform für die Ausstellung oder den Empfang von E-Rechnungen fungieren, wie ursprünglich vorgesehen.

Was sind Partner-Dematerialisierungsplattformen (PDPs)?

• Zertifizierte Plattformen (PDPs) sind private, staatlich anerkannte Plattformen das den elektronischen Austausch von Rechnungen für Unternehmen abwickelt.
• DLP's sind verantwortlich für:
  • Rechnungen ausstellen, erhalten und melden.
  • Vorabprüfung von E-Rechnungen bevor sie an die PPF übermittelt werden.
• PDPs stellen sicher, dass Rechnungen französischen und EU-Standards entsprechen.
• Unternehmen müssen akkreditierte PDPs verwenden, um elektronische Rechnungen zu senden und zu empfangen. PDPs werden von der Steuerverwaltung zertifiziert, um eine sichere Übertragung von Rechnungen zu gewährleisten.
• PDPS ersetzen die bisher geplante kostenlose PPF-E-Rechnungsoption.
• PDPs verwalten die Rechnungsübermittlung und stellen die Einhaltung von strukturierten Formaten sicher.
• Eine Liste zertifizierter PDPs wird von der französischen Regierung über die Generaldirektion der öffentlichen Finanzen (DGFiP) veröffentlicht.
• Der Arbeitsablauf vom Verkäufer über das PDP zum PPF ist in Abbildung 1 dargestellt.

Abbildung 1. Der E-Rechnungs-Workflow in Frankreich

Zuständige Behörden

Die folgenden Behörden sind für die Überwachung und Umsetzung der E-Rechnungs-Pflicht zuständig:

• Generalrat für öffentliche Finanzen (DGFiP)Zuständig für regulatorische Leitlinien, die Zertifizierung von PDPs und die Sicherstellung der Einhaltung.
• Ministerium für Wirtschaft und FinanzenÜberwacht die Politikentwicklung und stellt die Übereinstimmung mit nationalen fiskalischen Zielen sicher.
• Finanzverwaltung: Erzwingt Strafen und bietet Unterstützung für Unternehmen, die auf das neue System umstellen. Siehe DGFiP Ressourcen für Updates.

Zeitplan für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung

Frankreich stellt auf eine verpflichtende elektronische Rechnungsstellung für Unternehmen um. Der Prozess wird schrittweise, gestaffelt nach Unternehmensgröße, erfolgen:

• Erste Jahreshälfte 2024 — Abschluss des Lizenzierungsprozesses für die Dematerialisierungsplattform für Partner (PDP), Abschluss des öffentlichen Rechnungsportals (PPF).
• Gesamtes Jahr 2025 Pilotprogrammphase:
  • 3. FebruarBeta-Pilot für PDP-Kandidaten.
  • April: Verzeichnistest-Pilot für alle PDPs geöffnet.
  • Oktober-DezemberInteroperabilitätsprüfung für registrierte PDPs.
• Große Unternehmen (> 50 Mio. €) und ETIs (10 Mio. - 50 Mio. €): Muss einhalten bis 1. September 2026.
• Kleine und mittelständische Unternehmen (KMU [2 Mio. € - 10 Mio. €]) und KleinstunternehmenFrist verlängert bis 1. September 2027.
• Alle Unternehmen : Erforderlich, um elektronische Rechnungen zu erhalten ab 1. September 2026.

Implementierungszeitplan für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Frankreich

Compliance und Sanktionsregime

Nichtbeachtung führt zu Strafen:

• Steuerzahler€15 pro Rechnung, maximal €15.000 pro Jahr.
• Zertifizierte PDPs15 € pro Rechnung, begrenzt auf 45.000 € pro Jahr.

Elektronische Rechnungen sichern und aufbewahren

• Elektronische Rechnungen unterzeichnen

Obwohl nicht zwingend erforderlich, wird die elektronische Signatur von Rechnungen dringend empfohlen, um Integrität und Authentizität zu gewährleisten. Frankreich akzeptiert die Qualifizierte elektronische Signatur, wofür ein zertifiziertes digitales Zertifikat und ein sicheres Signaturerstellungssystem erforderlich sind. Partner-Dematerialisierungsplattformen (PDPs) müssen elektronische Signaturen validieren und die Anforderungen der DGFiP erfüllen. Unternehmen können auch zuverlässige Audit-Trails oder den EDI-Austausch nutzen, wenn sie sich gegen die Signatur entscheiden.

• Aufbewahrungsfrist

Elektronische Rechnungen müssen mindestens in ihrem ursprünglichen digitalen Format aufbewahrt werden für sechs Jahre ab dem Ausstellungsdatum.

Peppol-E-Rechnungsnutzung in Frankreich

Die DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques) und der nationale E-Invoicing-Verband in Frankreich haben wichtige Aktualisierungen zum B2B-E-Invoicing-Mandat 2026 veröffentlicht, das ein Fünf-Ecken-PEPPOL-Modell (Abbildung 2) übernehmen wird.

Abbildung 2. Peppol Fünf-Ecken-Modell Workflow in Frankreich

Französische PEPPOL-Behörde

In Zusammenarbeit mit OpenPeppol wird die DGFiP eine französische PEPPOL-Behörde einrichten, um die Interoperabilität zertifizierter PDPs sicherzustellen. Diese Behörde wird auch klare Richtlinien bereitstellen, um PDPs bei der Entwicklung effizienter und konformer Lösungen für Unternehmen zu unterstützen und so einen reibungslosen elektronischen Rechnungsversand im Netzwerk zu ermöglichen.

Bereiten Sie Ihr Unternehmen auf den Übergang vor

Um die Einhaltung sicherzustellen, sollten Unternehmen:

1. Identifizieren Sie Stakeholder: Verstehen Sie, wer in Ihrer Organisation betroffen ist.
2. Änderungen bewerten Aktuelle Arbeitsabläufe und Systeme bewerten.
3. Wählen Sie ein zertifiziertes PDP: Stellen Sie die Kompatibilität mit französischen und EU-Normen sicher.
4. Systeme aktualisieren: Rechnungs- und Buchhaltungssysteme an die Bearbeitung von E-Rechnungen anpassen.
5. Bleiben Sie informiert: Verfolgen Sie Aktualisierungen von der DGFiP und zuständigen Behörden.

Fazit

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das obligatorische E-Rechnungssystem eine bedeutende Veränderung in der Art und Weise darstellt, wie Unternehmen in Frankreich Rechnungen und Berichte bearbeiten, wobei die Einhaltung bis 2026 für verschiedene Unternehmensgrößen und -arten erforderlich ist. Unternehmen, die sich frühzeitig anpassen, profitieren von erhöhter Effizienz, geringerer Verwaltungsbelastung und verbesserter Compliance. Durch die Auswahl der richtigen Partner und die Aktualisierung der Arbeitsabläufe können Unternehmen diesen Übergang nahtlos bewältigen.

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