Nouvelle loi de fiscalisation croate : Transition vers des processus fiscaux numériques Projet Fiskalizacija 2.0 / eFacture

Introduction 

La Croatie prend des mesures importantes pour améliorer l'efficacité de ses processus d'inspection fiscale dans le monde numérique. À partir de 2025, les systèmes obligatoires de facturation électronique et de rapports électroniques pour les entreprises marqueront un changement majeur dans les processus fiscaux du pays. Ces nouvelles réglementations garantiront que le commerce deviendra plus transparent, plus rapide et plus traçable, facilitant ainsi l'acquittement de leurs obligations fiscales par les entreprises. 

Le processus de fiscalisation électronique en Croatie

La Croatie a commencé à mettre en œuvre la facturation électronique en 2019 pour les transactions avec le secteur public (B2G). Cette démarche a permis à l'administration fiscale de vérifier les transactions plus rapidement et plus efficacement dans l'espace numérique. D'ici 2025, ce système s'étendra aux transactions interentreprises (B2B) et de l'entreprise au consommateur (B2C), marquant une transformation numérique importante dans la déclaration fiscale du pays. 

Au cœur de cette transformation se trouve le nouveau Loi sur la fiscalisation, qui a été approuvé le 13 juin 2025 et entrera en vigueur le 1er septembre 2025. Connu sous le nom de “Fiscalisation 2.0“, cette loi remodèle les processus de facturation et de déclaration en Croatie. Les changements permettront aux entreprises de déclarer leurs obligations fiscales de manière plus précise, plus rapide et plus transparente.

Principales caractéristiques de la nouvelle loi de fiscalisation

En vertu de la nouvelle loi, les entreprises seront tenues d'émettre des factures électroniques (e-factures) et de les déclarer à l'administration fiscale. La loi impose aux émetteurs et aux destinataires de déclarer des données telles que le statut de paiement, les coordonnées bancaires et les codes produits, garantissant ainsi une déclaration fiscale simplifiée et efficace. 

Les factures électroniques doivent être conformes à la norme européenne EN 16931 et suivre des spécifications techniques spécifiques définies par l'administration fiscale croate. Les factures seront échangées par des “ points d'accès ” sécurisés pour assurer la standardisation et l'interopérabilité des systèmes. 

Calendrier de mise en œuvre

La mise en œuvre du nouveau système se fera par phases : 

• 1er septembre 2025Les environnements de test pour la facturation électronique seront disponibles pour les transactions B2B et B2G. Les entreprises peuvent commencer à intégrer et à tester leurs systèmes avec la plateforme de l'administration fiscale. 
• 1er janvier 2026Toutes les entreprises enregistrées à la TVA seront tenues d'émettre et de recevoir des factures électroniques pour les transactions B2B et B2G. Ces entreprises commenceront également à soumettre des rapports au système de fiscalisation. 
• 1er janvier 2026Les transactions B2C seront soumises au système de e-reporting. Cela signifie que toutes les transactions B2C, quel que soit le moyen de paiement, devront être déclarées. 
• 1er janvier 2027Les entreprises non assujetties à la TVA, les contribuables sur le revenu et les sociétés, ainsi que les entités publiques devront émettre uniquement des factures électroniques et les déclarer au système. 

Qu'est-ce que le rapport électronique et comment fonctionne-t-il ?

Le rapport électronique fait référence au processus de reporting des transactions commerciales dans un format numérique. Ce processus, qui est obligatoire pour Transactions B2B et B2G en Croatie, exige de l'émetteur et du destinataire des factures qu'ils déclarent leurs données. Le processus de déclaration électronique comprend trois étapes principales : 

1. Nouveau rapport de facturationLors de l'émission ou de la réception d'une nouvelle facture, les données de la facture sont immédiatement transmises à l'administration fiscale pour vérification. 
2. Rapport de paiementLorsque le destinataire paie la facture, des informations de paiement telles que le montant, la méthode et la date sont communiquées à l'administration fiscale. 
3. Rapports de rejet de facturesSi le destinataire rejette la facture, cela doit être signalé à l'administration fiscale, y compris les motifs du rejet. 
4. Rapports de livraison de facturesLorsque des marchandises sont livrées sans facture électronique, cela doit être signalé. 

Ces processus permettent de garantir que les contrôles fiscaux sont plus rapides, plus précis et plus complets. Les entreprises seront tenues d'envoyer en permanence des données précises à l'administration fiscale, ce qui contribuera à minimiser la fraude fiscale. 

Avantages de la facturation électronique et du rapportage électronique

L'introduction des systèmes de facturation électronique et de reporting électronique en Croatie apporte plusieurs avantages aux entreprises et au gouvernement,
rendre la transition vers des processus fiscaux numériques plus efficace.

Ces avantages comprennent : 

• Transparence et traçabilitéChaque transaction est enregistrée numériquement, ce qui permet à l'administration fiscale de les tracer et de les surveiller. Cette transparence accrue aide à prévenir la fraude fiscale. 
• Inspections fiscales plus rapidesL'administration fiscale peut vérifier instantanément les données de transaction, ce qui accélère le processus d'inspection fiscale. Cela signifie que les entreprises seront moins impactées par les audits fiscaux. 
• Numérisation et EfficacitéLes processus de facturation et de reporting numériques sont beaucoup plus rapides et plus efficaces que les systèmes sur papier. Cela permet aux entreprises de gagner du temps et améliore la productivité. 
• Coûts réduitsL'utilisation de solutions numériques réduit les coûts par rapport aux rapports papier et diminue les processus bureaucratiques, réduisant ainsi les dépenses opérationnelles des entreprises. 
• Réduction des erreursL’erreur humaine est minimisée dans les systèmes numériques. Le rapport électronique automatisé augmente la précision des déclarations fiscales, garantissant moins d’erreurs.

Conclusion

La nouvelle loi de fiscalisation de la Croatie représente une étape importante vers la modernisation et la numérisation des processus fiscaux. Les nouvelles réglementations aideront les entreprises à gérer leurs obligations fiscales plus rapidement, plus efficacement et plus précisément.

Alors que la Croatie évolue vers un système fiscal entièrement numérique, les entreprises bénéficieront de processus de déclaration simplifiés, de coûts réduits et d'une transparence accrue. Ce changement aidera non seulement les entreprises à se conformer à la réglementation fiscale, mais aussi à réduire les pertes fiscales et à améliorer l'efficacité globale de l'administration fiscale du pays. 

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Nos solutions sur mesure aident les entreprises à s'intégrer en douceur aux exigences de la facturation électronique et du reporting électronique. Cela facilite non seulement la conformité à la loi Fiscalization 2.0, mais rend également les processus de déclaration fiscale plus rapides, plus précis et plus transparents.

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