Ein kurzer Überblick über das norwegische SAF-T
Der norwegische SAF-T-Prozess trat für den ersten Berichtszeitraum mit Finanzberichterstattung nach dem 1. Januar 2020 in Kraft. Vor diesem Datum war die Nutzung von SAF-T freiwillig.
Norwegisches SAF-T (Standard Audit File – Tax) ist ein Standard-Dateiformat zum Exportieren verschiedener Arten von buchhalterischen Transaktionsdaten im XML-Format.
SAF-T ist ein Standardformat, das für den Austausch von Buchhaltungsdaten erstellt wurde. Der Standard ist das Ergebnis einer gemeinsamen Entwicklungszusammenarbeit zwischen Unternehmen, dem Rechnungswesensektor und der norwegischen Steuerverwaltung, basierend auf einer Empfehlung der OECD. Dieser Standard legt fest, welche Buchhaltungsdaten ausgetauscht werden und welche Art von Daten verwendet wird.
Mit SAF-T wird es für Unternehmen mit Buchführungspflicht einfacher, Buchhaltungsdaten an offizielle Behörden zu übermitteln. Es wird auch einfacher, interne Prüfungen in Unternehmen durchzuführen, Daten in speziellen Systemen zu analysieren und Daten mit anderen zu teilen. Darüber hinaus wird es einfacher, das Buchhaltungssystem zu wechseln und verschiedene Systeme zu integrieren. SAF-T ist die neue Methode zur Erfassung von Buchhaltungsdaten für die norwegische Steuerbehörde, was Automatisierung und weniger manuelle Prozesse bedeutet. Dies bedeutet effizientere Prüfungen und kürzere Bearbeitungszeiten.
Wer sollte in der Lage sein, Buchhaltungsdaten im SAF-T-Format zu erstellen?
Diese Anforderung gilt für alle Unternehmen mit Buchhaltungspflichten, die elektronische Buchhaltungssysteme nutzen. Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als 5 Millionen NOK (ca. 480.000 Euro) sind von der Anforderung ausgenommen. Verfügen diese Unternehmen jedoch über Buchhaltungsinformationen in elektronischer Form, gilt die Anforderung für sie. Systemanbieter sind diejenigen, die ihre Buchhaltungssysteme anpassen müssen, damit diese auf Abruf den neuen Standard erfüllen können. Unternehmen mit Buchhaltungspflichten, die weniger als 600 Belege pro Jahr haben und ihre Bücher in einem Texteditor oder Tabellenkalkulationsprogrammen führen, sind von der Anforderung ausgenommen, da diese Systeme als manuelle Lösungen und nicht als elektronische Buchhaltungssysteme gelten.
SAF-T-Bericht und ein Gutschein
Die Verwendung der "Ein Beleg"-Funktion führt zu einer Einschränkung der weiteren SAF-T-Berichterstattung für Daten, wenn ein Beleg angewendet wurde. Wir empfehlen, den Parameter "Mehrere Transaktionen pro Beleg zulassen" auf der Seite "Hauptbuchparameter" in Ihrer juristischen Person auf "Nein" zu setzen, wenn Sie Transaktionen buchen, die Teil des SAF-T-Berichts sind.
Was ist ein Gutschein?
Die vorhandene Funktionalität für Finanzjournale (allgemeines Hauptbuch, Anlagevermögensjournal, Lieferantenzahlungsjournal usw.) ermöglicht die Buchung mehrerer Nebenbuchungstransaktionen (Kunde, Lieferant, Anlagevermögen, Projekt und Bank) im Kontext einer einzigen Belegnummer. Microsoft bezeichnet diese Funktionalität als "One Voucher". Sie können eine einzige Belegnummer mit einer der folgenden Methoden erstellen:
Richten Sie den Journalnamen (Hauptbuch > Journal-Einrichtung > Journalnamen) so ein, dass das Feld Neuer Beleg auf Nur eine Belegnummer festgelegt ist. Jede Zeile, die Sie dem Journal hinzufügen, wird nun in denselben Beleg aufgenommen. Daher kann der Beleg als mehrzeiliger Beleg, als Konto/Gegenkonto in derselben Zeile oder als Kombination eingegeben werden.
Auf der anderen Seite ersetzt SAF-T nicht die Steuererklärung. Buchhaltungsinformationen im SAF-T-Format werden im Rahmen der Steuerprüfung auf Anfrage eines Steuerprüfers beim Finanzamt eingereicht.
SAF-T-Nutzung und -Übertragung
Solange ein Unternehmen Buchhaltungsinformationen in elektronischer Form hat, muss es die aufgezeichneten Informationen im SAF-T-Format anzeigen. Das bedeutet, dass Banken das Format auf die gleiche Weise verwenden müssen wie andere Unternehmen, die Konten führen müssen. Unternehmen im öffentlichen Sektor unterliegen ebenfalls dieser Anforderung, wenn sie buchhalterischen Verpflichtungen unterliegen.
Hochladen via Altinn ist die Hauptmethode zum Senden von SAF-T-Dateien. Für große Dateien über 200 MB (bis zu 2 GB in Zip-Dateien) sollte der zuständige Sachbearbeiter der norwegischen Steuerbehörde kontaktiert werden.
SAF-T und Mehrwertsteuersatz
NTA hat das Problem durch die Verwendung von BaseRate bei der Berechnung von anteiligen Vorsteuerabzügen gelöst. Die Verwendung des BaseRate ist für die meisten Branchen, in denen verschiedene Prozentsätze verwendet werden, von entscheidender Bedeutung. Einige Branchen, darunter die Immobilienentwicklungsbranche, verwenden jedoch im Laufe des Jahres häufig viele verschiedene Prozentsätze. Darüber hinaus werden die anteiligen Vorsteuerabzüge auch in den Konten erfasst, da die Konten in die SAF-T-Datei geschrieben werden. Die Methode, mit der ein Unternehmen anteilige Vorsteuerabzüge in seinen Büchern verbucht, entspricht den geltenden gesetzlichen Anforderungen. Während SAF-T Norwegen-Berichte und die neue E-VAT-Meldung unabhängig von anderen Länderregimen sind, basieren sie auf den gleichen Standard-Mehrwertsteuerkennzeichen und müssen konsistent sein.
Modernisierung der norwegischen Mehrwertsteuersysteme
Modernisierungsarbeiten begannen 2019, da das Umsatzsteuergesetz, das seit 1970 mehr oder weniger unverändert geblieben war und auf manuellen Geschäftsprozessen basierte, einigen Unternehmen einen illegalen Wettbewerbsvorteil gegenüber anderen verschaffte und zu Einnahmeverlusten für die norwegische Regierung führte. Der von NTA durchgeführte Modernisierungsprozess soll bis Ende 2023 abgeschlossen sein.
Die Hauptziele des norwegischen Mehrwertsteuersystems sind:
- Erhöhung der Einhaltung von Steuern und Gebühren
- Verringerung des Umfangs der Schattenwirtschaft
- Bequemlichkeit für Unternehmen bei umsatzsteuerlichen Aufgaben
Wie hilft die Melasoft SAF-T-Lösung?
Die Melasoft-Lösung extrahiert periodische Buchhaltungs- und Umsatzsteuerdaten aus Ihren SAP-Daten und gibt ein elektronisches SAF-T-Dokument innerhalb des SAP des Kunden aus. Auf diese Weise werden Ihre Prüfungs- und digitalen Berichtsprozesse schneller und einfacher.