Projet de digitalisation des reçus / Facture électronique
Introduction
La Croatie prend des mesures significatives pour améliorer l'efficacité de ses processus d'inspection fiscale dans le monde numérique. À partir de 2025, obligatoire
Les systèmes de facturation électronique et de reporting électronique pour les entreprises marqueront un changement majeur dans les processus fiscaux du pays. Ces nouvelles réglementations garantiront que le commerce devienne plus transparent, plus rapide et plus traçable, facilitant ainsi le respect des obligations fiscales par les entreprises.
Le processus d'e-fiscalisation en Croatie
La Croatie a commencé à mettre en œuvre la facturation électronique en 2019 pour les transactions avec le secteur public (B2G). Cette démarche a permis à l'administration fiscale de vérifier les transactions plus rapidement et plus efficacement dans l'espace numérique. D'ici 2025, ce système s'étendra aux transactions inter-entreprises (B2B) et entre entreprises et consommateurs (B2C), marquant une transformation numérique significative dans la fiscalité du pays.
Au cœur de cette transformation se trouve la nouvelle loi de fiscalisation, approuvée le 13 juin 2025, qui entrera en vigueur le 1er septembre 2025. Connue sous le nom de “Fiscalisation 2.0,”Cette loi remodèle les processus de facturation et de déclaration en Croatie. Les changements permettront aux entreprises de déclarer leurs obligations fiscales de manière plus précise, plus rapide et plus transparente.
Principales caractéristiques de la nouvelle loi de fiscalisation
Dans le cadre de la nouvelle loi, les entreprises seront tenues d'émettre des factures électroniques (e-factures) et de les déclarer à l'administration fiscale. La loi impose aux émetteurs comme aux destinataires de déclarer des données telles que le statut de paiement, les coordonnées bancaires et les codes produits, garantissant ainsi une déclaration fiscale simplifiée et efficace.
Les factures électroniques doivent être conformes à la norme européenne EN 16931 et suivre des spécifications techniques spécifiques définies par l'administration fiscale croate. Les factures seront échangées par le biais de “ points d'accès ” sécurisés afin d'assurer la standardisation et l'interopérabilité des systèmes.
Chronologie de mise en œuvre
La mise en œuvre du nouveau système se déroulera par étapes :
- 1er septembre 2025: Les environnements de test pour la facturation électronique seront disponibles pour les transactions B2B et B2G. Les entreprises peuvent commencer à intégrer et tester leurs systèmes avec la plateforme de l'Administration fiscale.
- 1 janvier 2026Toutes les entreprises enregistrées à la TVA seront tenues d'émettre et de recevoir des factures électroniques pour les transactions B2B et B2G. Ces entreprises commenceront également à soumettre des rapports au système de fiscalisation.
- 1 janvier 2026Les transactions B2C entreront dans le champ d'application du système de e-reporting. Cela signifie que toutes les transactions B2C, quel que soit le mode de paiement, devront être déclarées.
- 1er janvier 2027Les entreprises non enregistrées à la TVA, les contribuables sur le revenu et les bénéfices, ainsi que les entités publiques seront tenues d'émettre uniquement des factures électroniques et de les déclarer au système.
Qu'est-ce que le rapport électronique (e-reporting) et comment cela fonctionne-t-il ?
Le e-reporting fait référence au processus de déclaration des transactions commerciales sous forme numérique. Ce processus, obligatoire pour les transactions B2B et B2G en Croatie, exige que l'émetteur et le destinataire des factures déclarent leurs données. Le processus de e-reporting se compose de trois étapes principales :
- Nouveau rapport de facturationLorsqu'une nouvelle facture est émise ou reçue, les données de la facture sont immédiatement transmises à l'administration fiscale pour vérification.
- Rapport de paiementLorsque le destinataire paie la facture, les détails du paiement tels que le montant, la méthode et la date sont signalés à l'administration fiscale.
- Rapport de rejet de factureSi le destinataire refuse la facture, cela doit être signalé à l'administration fiscale, en incluant les raisons du refus.
- Rapport de livraison de facturesLorsque des marchandises sont livrées sans facture électronique, cela doit être signalé.
Ces processus garantissent que les contrôles fiscaux sont plus rapides, plus précis et plus complets. Les entreprises seront tenues d'envoyer en continu des données précises à l'administration fiscale, ce qui permettra de minimiser la fraude fiscale.
Avantages de la facturation électronique et du reporting électronique
L'introduction des systèmes de facturation électronique et de reporting électronique en Croatie apporte plusieurs avantages aux entreprises et au gouvernement, rendant la transition vers des processus fiscaux numériques plus efficace. Ces avantages comprennent :
- Transparence et traçabilitéChaque transaction est enregistrée numériquement, ce qui permet à l'administration fiscale de les suivre et de les surveiller. Cette transparence accrue contribue à prévenir la fraude fiscale.
- Inspections fiscales plus rapidesL'administration fiscale peut vérifier instantanément les données des transactions, accélérant ainsi le processus d'audit fiscal. Cela signifie que les entreprises seront moins impactées par les contrôles fiscaux.
- Numérisation et efficacitéLes processus de facturation et de reporting numériques sont beaucoup plus rapides et plus efficaces par rapport aux systèmes papier. Cela permet aux entreprises de gagner du temps et d'améliorer leur productivité.
- Réduire les coûtsL'utilisation de solutions numériques réduit les coûts par rapport à la documentation papier et diminue les processus bureaucratiques, entraînant ainsi une baisse des dépenses opérationnelles pour les entreprises.
- Erreurs réduitesL'erreur humaine est minimisée dans les systèmes numériques. La déclaration électronique automatisée augmente la précision des déclarations fiscales, garantissant moins d'erreurs.
Conclusion
La nouvelle loi de fiscalisation de la Croatie représente une étape importante vers la modernisation et la numérisation des processus fiscaux. Les nouvelles réglementations aideront les entreprises à gérer leurs obligations fiscales plus rapidement, plus efficacement et plus précisément. Alors que la Croatie adopte un système fiscal entièrement numérique, les entreprises bénéficieront de processus de déclaration simplifiés, de coûts réduits et d'une transparence accrue. Ce changement aidera non seulement les entreprises à se conformer aux réglementations fiscales, mais aussi à réduire les pertes fiscales et à améliorer l'efficacité globale de l'administration fiscale du pays.
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