La Roumanie réforme son système de TVA pour les petites entreprises
Entreprises : 395 000 Lei Nouveau Seuil

Le gouvernement roumain a publié une ordonnance complète réglementant le régime spécial d'exonération de TVA pour les petites entreprises. Le règlement, qui entrera en vigueur le 1er septembre 2025, porte le seuil d'exonération de 300 000 lei à 395 000 lei.

Le système fiscal roumain pour les petites entreprises connaît une transformation fondamentale. L'ordonnance signée par le Premier ministre Ilie-Gavril Bolojan introduit des changements significatifs dans le Code fiscal n° 227/2015 et transpose les directives européennes 2020/285 et 2022/542 dans la législation nationale.

Nouveau Seuil et Processus de Transition

Changement critique : Le seuil d'exonération de la TVA pour les petites entreprises est relevé de 300 000 lei à 395 000 lei. Les entreprises qui ont dépassé le seuil de 300 000 lei en août 2025 pourront continuer à bénéficier de l'exonération jusqu'au seuil de 395 000 lei.

Les entreprises qui ont dépassé les deux seuils en août doivent s'inscrire à la TVA avant le 10 septembre 2025. Les entreprises créées avant 2025 et qui se sont inscrites à la TVA en raison du dépassement du seuil de 300 000 lei peuvent demander une exonération entre le 1er et le 10 septembre.

Coordination à l'échelle de l'UE

Le règlement comprend des dispositions spéciales pour les entreprises roumaines opérant dans d'autres États membres de l'UE. Les entreprises basées en Roumanie dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 100 000 euros à l'échelle de l'UE peuvent bénéficier d'une exonération pour petites entreprises dans d'autres États membres.

Nouvelles procédures : Les entreprises doivent en aviser préalablement pour bénéficier de l'exemption dans d'autres pays de l'UE et auront des obligations de déclaration trimestrielle. Le système fonctionnera avec des codes d'identification spéciaux portant le suffixe “ EX ”.

Période de transition Candidatures

Les entreprises créées en 2025 et enregistrées en raison du dépassement du seuil de 300 000 lei pourront également bénéficier du nouveau règlement. L'administration fiscale est tenue de traiter toutes les demandes durant la période de transition avant la fin du mois.

L'ordonnance représente l'engagement de la Roumanie à harmoniser son régime fiscal des petites entreprises avec les normes de l'UE tout en offrant une plus grande flexibilité et des seuils plus élevés aux entreprises nationales cherchant à s'étendre sur les marchés européens.

https://mfinante.gov.ro/static/10/Mfp/transparenta/proiectOUG_L227_20082025.pdf