ZATCA kündigt wichtige Mehrwertsteuer-Regulierungsänderungen an! 

Ein historischer Schritt der ZATCA: MwSt.-Bestimmungen komplett überarbeitet 

Am 18. April 2025 hat die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde Saudi-Arabiens (ZATCA) in der offiziellen Gazette den Beschluss Nr. 01-06-24 veröffentlicht, der tiefgreifende Änderungen der Mehrwertsteuer-Durchführungsverordnung ankündigt. Dies stellt die umfassendste Überarbeitung seit der ersten Einführung der Verordnung im Jahr 2018 dar. 

Highlights der neuen Änderungen 

1. Strengere Kriterien für die Mehrwertsteuergruppe 

Die Voraussetzungen für die Bildung von Umsatzsteuergruppen wurden verschärft und präzisiert. Unternehmen müssen nun ihre Eignung für Umsatzsteuergruppenanmeldungen sorgfältig prüfen. 

2. Regeln zur Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit und zu Scheinlieferungen 

Es wurden neue Definitionen und Anforderungen bezüglich der Einstellung wirtschaftlicher Tätigkeiten, der Scheinlieferungen und des “Unternehmensfortführungserwerbs” (Transfer of Going Concern – TOGC) eingeführt. 

3. Erläuterungen zu Sonderzonen und Dienstleistungen 

Klarere Regeln gelten nun für Transaktionen in Sonderwirtschaftszonen, Dienstleistungen für Nicht-GCC-Einwohner, staatliche Zuschüsse, Finanzierungsverträge und den Betrieb von Online-Plattformen.

4. Abstimmung der Rechnungsstellungstermine 

Die Fristen für die Ausstellung von Gutschriften und Lastschriften müssen nun denen für Rechnungen entsprechen: Sie müssen spätestens fünfzehn Tage nach Ablauf des Monats ausgestellt werden, in dem das auslösende Ereignis eintritt. 

Wird der E-Rechnungs-Prozess beeinflusst? 

Obwohl diese regulatorischen Änderungen die technische E-Rechnungsstellungsinfrastruktur nicht direkt modifizieren, ist es für Unternehmen und Steuerberater unerlässlich, ihre Geschäftsmodelle und Compliance-Prozesse neu zu bewerten. Besondere Aufmerksamkeit muss den Rechnungsfristen und der Inhaltsvalidierung gewidmet werden, um Compliance-Risiken zu vermeiden.