Deutschland aktualisiert seine E-Rechnungsverordnung:
Neue BMF-Richtlinien veröffentlicht (2025)

Am 15. Oktober 2025 veröffentlichte das deutsche Bundesministerium der Finanzen (BMF) eine aktualisierte Leitlinie zur verpflichtenden E-Rechnung, die die ursprüngliche Rundverfügung vom Oktober 2024 verfeinert. Das neue Dokument klärt technische und rechtliche Details im Zusammenhang mit der ab dem 1. Januar 2025 geltenden E-Rechnungspflicht in Deutschland. Wichtige Aktualisierungen betreffen die Formatvalidierung, akzeptierte Rechnungsarten, Ausnahmen und Regeln zur Datenaufbewahrung.

Nach der Einführung des verpflichtenden B2B-E-Rechnungssystems in Deutschland am 1. Januar 2025 hat das Bundesfinanzministerium am 15. Oktober 2025 ein neues Rundschreiben veröffentlicht. Dieses aktualisierte Dokument ergänzt die bisherige Fassung von 2024 und integriert neue Klarstellungen und Änderungen in den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE), die offizielle Richtlinie zur Anwendung der Umsatzsteuer.

Der Zweck des Updates ist die Sicherstellung einer konsistenten Implementierung über alle Unternehmen hinweg und die Klärung technischer Unsicherheiten, die während der Übergangsphase beobachtet wurden.

Wichtige Änderungen in der BMF-Rundschreiben 2025

1. Definition von Format- und Geschäftsregelverletzungsfehlern:
   Einführung einer klaren Unterscheidung zwischen technischen (Format-) und logischen (Geschäftsregel-) Fehlern bei E-Rechnungen.
2. Zusätzliche akzeptierte Formate:
   Neben XRechnung sind nun auch ZUGFeRD (ab v2.0.1) und EDI-Formate offiziell anerkannt.
3. Erweiterter Geltungsbereich
   Transaktionen nach § 13b, teilweise steuerbefreite Umsätze und Gutschriften fallen nun unter die E-Rechnungspflicht.
4. Klarstellungen zu Ausnahmen:
   Kleinere Rechnungen (unter 250 €), Rechnungen von Kleinunternehmern und Fahrkarten bleiben von dieser Verpflichtung ausgenommen.
5. Erforderliche XML-Struktur:
   Alle erforderlichen Daten müssen in der strukturierten XML-Datei enthalten sein; ergänzende Informationen in PDFs oder Links sind ungültig.
6. Validierungsanforderung:
   E-Rechnungen sollten einer Format- und Regelvalidierung unterzogen werden, und die Validierungsberichte sollten gespeichert werden.
7. Aufbewahrung und Archivierung
   Strukturierte XML-Versionen von elektronischen Rechnungen müssen acht Jahre lang aufbewahrt werden.
8. Rechnungsberichtigungen:
   Korrekturen fehlerhafter Rechnungen müssen auch im E-Rechnungsformat erfolgen.
9. Interne Kontrollverfahren
   Unternehmen müssen interne Kontrollen einrichten, um die Integrität ihrer E-Rechnungen sicherzustellen.
10. Übergangszeitraum:
    Die Übergangsphase wird bis zum 31. Dezember 2027 andauern.

Die BMF-Leitlinie für 2025 transformiert die E-Rechnungsstellung in Deutschland von einer reinen Compliance-Anforderung zu einem strukturierten, standardisierten digitalen Prozess. Unternehmen werden ermutigt, ihre Rechnungssysteme an die EN 16931 anzupassen und robuste Validierungs- und Kontrollmechanismen für die langfristige Compliance zu implementieren.

https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/…