Vereinigte Arabische Emirate: Änderungen im Steuerrecht
Das Verfahrensgesetz tritt Anfang 2026 in Kraft

Das Finanzministerium der Vereinigten Arabischen Emirate hat das Bundesgesetz Nr. (17) von 2025 erlassen, mit dem bestimmte Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. (28) von 2022 über Steuerverfahren geändert werden. Die Änderungen zielen darauf ab, die Effizienz des Steuersystems zu steigern und die Transparenz und Fairness in der Steuerverwaltung zu stärken. Die neuen Bestimmungen treten am 1. Januar 2026 in Kraft.

Verbesserung der finanziellen Disziplin

Die Änderungen schaffen einen klareren und strukturierteren Rahmen für die Pflichten und Verfahren zwischen Steuerpflichtigen und der Bundessteuerbehörde (FTA). Anträge auf Steuerrückerstattung müssen innerhalb von fünf Jahren nach Ablauf des betreffenden Steuerzeitraums gestellt werden. Zusätzliche Flexibilität wird in Fällen gewährt, in denen das Guthaben in den letzten 90 Tagen dieses Zeitraums oder nach Ablauf der Verjährungsfrist entsteht. Diese Regelung gewährleistet Klarheit, Vorhersehbarkeit und den Schutz der Rechte der Steuerzahler.

Gleichgewicht und Flexibilität

Die Änderungen erweitern die Bestimmungen zu den Verjährungsfristen. In bestimmten Fällen kann die FTA auch nach Ablauf der Verjährungsfrist Steuerprüfungen durchführen oder Steuerbescheide erlassen. Ziel ist es, ein Gleichgewicht zwischen der Wahrung der Rechte der Steuerzahler und dem Schutz der finanziellen Interessen des Staates zu wahren. Die Änderungen räumen der FTA zudem die Befugnis ein, gegenüber Steuerpflichtigen und internen Stellen offizielle und verbindliche Anweisungen zur Auslegung und Anwendung der Steuergesetze zu erteilen, wodurch die Einheitlichkeit gefördert und Risiken aufgrund uneinheitlicher Behandlung verringert werden.

Übergangsbestimmungen

Das geänderte Gesetz führt Übergangsbestimmungen für Steuerpflichtige mit Guthaben ein, für die die Fünfjahresfrist vor dem 1. Januar 2026 abgelaufen ist oder innerhalb eines Jahres nach diesem Datum abläuft. Diese Steuerpflichtigen können innerhalb eines Jahres ab dem 1. Januar 2026 Rückerstattungsanträge einreichen. Wenn die FTA noch keine Entscheidung über den Antrag getroffen hat, kann der Steuerpflichtige innerhalb von zwei Jahren ab dem Einreichungsdatum eine freiwillige Offenlegung einreichen. Dies gewährleistet Fairness und bietet einen strukturierten Weg zur Lösung früherer Fälle.

Gesamtbewertung

Die Änderungen spiegeln das Engagement der VAE für die Entwicklung eines modernen, transparenten und international ausgerichteten Steuerrahmens wider. Durch die Klärung von Rechten, die Stärkung von Verfahren und die Reduzierung administrativer Belastungen stärkt die Reform das Vertrauen in das Steuersystem und unterstützt nachhaltige öffentliche Einnahmen und langfristiges Wirtschaftswachstum.

Ministerium für Finanzen der VAE: Änderungen des Gesetzes über die Steuerverfahren