Europäische Union: Neue Umsetzungsstrategie
für MwSt. im digitalen Zeitalter angekündigt

Die Europäische Kommission hat ihre Umsetzungsstrategie für das „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA)-Paket veröffentlicht, das darauf abzielt, das Mehrwertsteuersystem der EU zu modernisieren, den Kampf gegen Betrug zu stärken und die steuerlichen Herausforderungen in der Plattformökonomie anzugehen.

Das Reformpaket umfasst drei Säulen: Digitale Meldepflichten (DRR), Plattformökonomie und einheitliche Mehrwertsteuerregistrierung (SVR). Nach den neuen Regeln wird die elektronische Rechnungsstellung EU-weit zur Standardmethode und ab 2030 für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen obligatorisch.

Nach Schätzungen der Kommission wird erwartet, dass ViDA in den nächsten zehn Jahren einen Nettonutzen von 172–214 Mrd. EUR bringen wird, einschließlich Einsparungen von 51 Mrd. EUR für Unternehmen. Allein die Umstellung auf eine digitale Berichterstattung wird voraussichtlich die Mehrwertsteuerhinterziehung jährlich um bis zu 11 Mrd. EUR reduzieren.

In der Plattformökonomie werden digitale Plattformen, die kurzfristige Unterkünfte und Personenbeförderungsdienste anbieten, verpflichtet, die Mehrwertsteuer einzuziehen und abzuführen, wenn einzelne Anbieter oder Kleinunternehmer dies nicht tun. Diese Maßnahme soll einen fairen Wettbewerb in allen Mitgliedstaaten gewährleisten.

Zeitstrahl Höhepunkte

• 14. April 2025: Das Paket tritt in Kraft und ermöglicht es den Mitgliedstaaten, die elektronische Rechnungsstellung vorzuschreiben.
• 1. Januar 2027: Verbesserungen für die OSS- und IOSS-Regelung treten in Kraft.
• 1. Juli 2028: Plattformen sehen sich neuen Pflichten als „deemed supplier“ gegenüber, während die SVR-Reformen beginnen.
• 1. Juli 2030: DRR-Vorschriften machen E-Rechnungen für den grenzüberschreitenden Handel obligatorisch.
• 1. Januar 2035: Die innerstaatlichen Systeme der Mitgliedstaaten müssen vollständig an die EU-weite Berichterstattung angeglichen sein.

Die Kommission betonte, dass der kontinuierliche Dialog mit den Unternehmen und den Mitgliedstaaten entscheidend für eine reibungslose Einführung der ViDA-Maßnahmen sein wird.

Offizielle Ankündigung der Implementierungsstrategie für die europäische Kommission ViDA