En France, la d\u00e9claration \u00e9lectronique impose aux entreprises de d\u00e9clarer \u00e0 l\u2019administration fiscale les transactions li\u00e9es \u00e0 la TVA qui ne rel\u00e8vent pas du flux d\u2019e-facturation domestique B2B. Ces transactions concernent principalement les ventes aux consommateurs (B2C), les transactions B2B transfrontali\u00e8res et, dans certains cas, les donn\u00e9es de paiement. Dans le cadre de la r\u00e9forme du TVA en France, cette obligation est devenue la deuxi\u00e8me \u00e9tape importante de conformit\u00e9, apr\u00e8s l\u2019e-facturation.<\/p>\n\n\n\n
La facturation \u00e9lectronique s\u2019applique aux transactions commerciales domestiques couvertes par le champ d\u2019application, entre des personnes assujetties \u00e0 la TVA \u00e9tablies en France. La d\u00e9claration \u00e9lectronique couvre les donn\u00e9es relatives aux transactions de vente \u00e0 des personnes non assujetties \u00e0 la TVA (B2C) et aux transactions B2B internationales, \u00e0 l\u2019int\u00e9rieur ou \u00e0 l\u2019ext\u00e9rieur de l\u2019UE. La facturation \u00e9lectronique consiste \u00e0 envoyer un document de facturation structur\u00e9 au client. Avec la d\u00e9claration \u00e9lectronique, les donn\u00e9es relatives aux transactions et aux paiements sont transmises \u00e0 l\u2019administration fiscale (DGFiP) via une plateforme agr\u00e9\u00e9e. DGFiP : Webinaire sur la r\u00e9forme de la langue anglaise<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Un malentendu courant : le fait d\u2019avoir un num\u00e9ro de TVA fran\u00e7ais ne rend pas une entreprise \u201c \u00e9tablie \u201d en France. Une entreprise \u00e9trang\u00e8re peut \u00e9chapper \u00e0 la facturation \u00e9lectronique, tout en ayant n\u00e9anmoins des obligations de d\u00e9claration \u00e9lectronique.<\/p>\n\n\n\n Transactions B2C.<\/strong> Les ventes et les prestations \u00e0 des clients non assujettis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t, tels que les particuliers, sont d\u00e9clar\u00e9es sous forme de donn\u00e9es agr\u00e9g\u00e9es quotidiennement pour chaque p\u00e9riode de d\u00e9claration, indiquant le montant de base hors TVA pour chaque taux de TVA et le montant de TVA. Vous n\u2019avez pas besoin d\u2019envoyer un enregistrement s\u00e9par\u00e9 pour chaque vente au d\u00e9tail.<\/p>\n\n\n\n Transactions B2B transfrontali\u00e8res.<\/strong> Cela concerne les transactions couvertes par cette r\u00e9glementation lorsque l'une des parties est \u00e9tablie en France et l'autre est situ\u00e9e dans l'UE ou \u00e0 l'ext\u00e9rieur de celle-ci. Il s'applique \u00e9galement \u00e0 certaines transactions soumises \u00e0 la TVA fran\u00e7aise entre personnes assujetties \u00e0 l'imp\u00f4t \u00e9tablies \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/p>\n\n\n\n Donn\u00e9es de paiement.<\/strong> Le reporting des paiements s\u2019applique lorsque la TVA devient exigible lors de la r\u00e9ception du paiement, par exemple pour les prestations ou les paiements anticip\u00e9s, quelle que soit la nature du client. Il ne s\u2019applique pas lorsque la TVA est comptabilis\u00e9e lors des d\u00e9ductions ou des op\u00e9rations de reversement de TVA d\u00e9clar\u00e9es par le client. DGFiP : reporting des transactions et paiements<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Les exceptions comprennent les importations de biens, les transactions exempt\u00e9es de la TVA aux articles 261 \u00e0 261 E du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts et exempt\u00e9es de facturation, ainsi que les transactions confidentielles de d\u00e9fense, de s\u00e9curit\u00e9 et de s\u00e9curit\u00e9 nationale. Pour les entreprises \u00e9trang\u00e8res n\u2019ayant pas de structure en France, les exportations et les livraisons intracommunautaires sont \u00e9galement exclues du reporting \u00e9lectronique. V\u00e9rifiez comment les exclusions s\u2019appliquent \u00e0 vos types de transactions avant de les mettre en \u0153uvre. DGFiP : champ d\u2019application et exclusions<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Les entreprises \u00e9trang\u00e8res n\u2019ayant pas de si\u00e8ge permanent en France aux fins de la TVA ne sont pas soumises \u00e0 la facturation \u00e9lectronique. Cependant, la d\u00e9claration \u00e9lectronique peut \u00eatre obligatoire lorsque ces derni\u00e8res effectuent des op\u00e9rations relevant de la r\u00e9glementation, consid\u00e9r\u00e9es comme ayant lieu en France et pour lesquelles elles sont tenues de payer la TVA fran\u00e7aise. Il y a deux points \u00e0 prendre en consid\u00e9ration \u00e0 cet \u00e9gard.<\/p>\n\n\n\n Premi\u00e8rement, en vertu de la loi de 2026 sur le budget, \u00e0 partir de 1 septembre 2027<\/strong> Les personnes assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t qui ne sont pas \u00e9tablies et de toute taille doivent \u00e9galement d\u00e9clarer \u00e9lectroniquement lorsqu\u2019elles sont tenues de payer la TVA en tant que consommateurs en vertu du principe de la charge invers\u00e9e, y compris pour les acquisitions au sein de la Communaut\u00e9 europ\u00e9enne.<\/p>\n\n\n\n Deuxi\u00e8mement, lorsque l\u2019op\u00e9rateur non \u00e9tabli est enregistr\u00e9 aupr\u00e8s d\u2019un syst\u00e8me unique de l\u2019UE (OSS), les donn\u00e9es d\u2019\u00e9change de transactions ne sont pas soumises \u00e0 la d\u00e9claration \u00e9lectronique en ce qui concerne ses transactions avec des personnes non soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t. DGFiP : r\u00e8gles applicables aux entreprises non \u00e9tablies<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Pour les transactions B2B internationales, les donn\u00e9es requises suivent largement les donn\u00e9es de la facturation \u00e9lectronique. Pour une personne assujettie \u00e0 l\u2019imp\u00f4t qui n\u2019est pas \u00e9tablie en France, le SIREN doit \u00eatre fourni si disponible ; sinon, un num\u00e9ro de TVA intracommunautaire ou, en l\u2019absence de ce dernier, un num\u00e9ro d\u2019identification fiscale \u00e9tranger est utilis\u00e9. Les donn\u00e9es de paiement comprennent la date de collecte, le montant per\u00e7u pour chaque taux de TVA et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, le num\u00e9ro de facture. Pour les transactions B2C, des montants de base quotidiens agr\u00e9g\u00e9s et des montants de TVA sont transmis. DGFiP : exigences en mati\u00e8re de donn\u00e9es<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Le reporting \u00e9lectronique est devenu obligatoire \u00e0 partir de 1 septembre 2026<\/strong> Pour les entreprises de taille importante et moyenne. Les PME et les micro-entreprises suivent par la suite. 1 septembre 2027<\/strong>. Les acheteurs non \u00e9tablis assujettis \u00e0 la TVA sur les transactions de TVA \u00e0 la charge du client et les acquisitions intracommunautaires entreront dans le champ d'application le 1er septembre 2027, quelle que soit leur taille.<\/p>\n\n\n\n La fr\u00e9quence des d\u00e9clarations d\u00e9pend du r\u00e9gime d\u2019imp\u00f4ts sur le chiffre d\u2019affaires de l\u2019entreprise et de la question de savoir si la d\u00e9claration concerne des transactions ou des paiements. Conform\u00e9ment au r\u00e9gime normal de TVA mensuel, Les donn\u00e9es relatives aux transactions sont communiqu\u00e9es trois fois par mois.<\/strong>, Les d\u00e9clarations de TVA sont g\u00e9n\u00e9ralement soumises mensuellement ; les contribuables qui d\u00e9clarent la TVA trimestriellement doivent d\u00e9clarer les donn\u00e9es transactionnelles mensuellement, plut\u00f4t que tous les trimestres. Les d\u00e9clarations simplifi\u00e9es de TVA sont soumises mensuellement, tandis que les d\u00e9clarations de non-paiement de TVA sont soumises tous les deux mois calendaires. Confirmez vos d\u00e9lais exacts gr\u00e2ce au calendrier officiel et \u00e0 la plateforme de votre choix. BOFiP : fr\u00e9quence et d\u00e9lais de d\u00e9claration des transactions<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Selon la version actuelle de l\u2019article 1788 D du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, le non-respect de cette obligation entra\u00eene une amende de 500 \u20ac par transmission<\/strong>. Le plafond annuel est 15 000 \u20ac pour la d\u00e9claration des transactions<\/strong> et un autre 15 000 \u20ac pour la d\u00e9claration de paiements<\/strong>. Le recours en dommages-int\u00e9r\u00eats pour violation des r\u00e8gles est accord\u00e9 lorsque la violation n\u2019a pas eu lieu au cours de l\u2019ann\u00e9e civile en cours ou des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes et que la violation a \u00e9t\u00e9 r\u00e9par\u00e9e spontan\u00e9ment ou dans un d\u00e9lai de 30 jours \u00e0 compter de la premi\u00e8re demande de l\u2019administration fiscale. Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts fran\u00e7ais, article 1788 D<\/a>.<\/p>\n\n\n\n Les rapports doivent \u00eatre transmis via une plateforme enregistr\u00e9e par le DGFiP, une Plateforme Agr\u00e9\u00e9e (PA)<\/strong>. Votre ERP ou une solution compatible peut se connecter \u00e0 cette plateforme. En pratique :<\/p>\n\n\n Non. L\u2019e-facturation est l\u2019\u00e9change d\u2019\u00e9tiquettes B2B structur\u00e9es entre les personnes assujetties \u00e0 l\u2019imp\u00f4t \u00e9tablies en France pour les transactions int\u00e9rieures couvertes par la r\u00e9glementation. L\u2019e-reporting envoie les donn\u00e9es relatives aux autres transactions couvertes par la r\u00e9glementation ainsi que, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les paiements \u00e0 l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<\/details>\n\n\n\n Non. Les donn\u00e9es sont agr\u00e9g\u00e9es quotidiennement au cours de la p\u00e9riode de d\u00e9claration, et montrent ainsi la base d\u2019imposition de la TVA et le montant de cette taxe pour chaque taux de TVA.<\/p>\n<\/details>\n\n\n\n Vous pouvez \u00eatre soumis \u00e0 des obligations d\u2019enregistrement \u00e9lectronique si vous effectuez des transactions relevant de la r\u00e9glementation, pour lesquelles vous \u00eates assujetti \u00e0 la TVA fran\u00e7aise. Un num\u00e9ro de TVA fran\u00e7ais ne vous rend pas automatiquement \u00e9tabli en France. \u00c0 compter du 1er septembre 2027, les acheteurs non \u00e9tablis assujettis \u00e0 la TVA fran\u00e7aise en vertu du principe de la charge invers\u00e9e sont \u00e9galement concern\u00e9s, y compris pour les acquisitions intracommunautaires.<\/p>\n<\/details>\n\n\n\n Pour les entreprises non \u00e9tablies, ces prestations exempt\u00e9es ne sont pas d\u00e9clar\u00e9es par l\u2019interm\u00e9diaire du syst\u00e8me e-Reporting. Pour les entreprises \u00e9tablies en France, les exportations et les prestations intracommunautaires peuvent \u00eatre prises en compte ; classer chaque flux en fonction des r\u00e8gles actuelles du DGFiP.<\/p>\n<\/details>\n\n\n\n La p\u00e9nalit\u00e9 l\u00e9gale actuelle est de 500 \u20ac par transmission manquante, avec un plafond annuel de 15 000 \u20ac pour la d\u00e9claration des transactions et un plafond s\u00e9par\u00e9 de 15 000 \u20ac pour la d\u00e9claration des paiements. Le rel\u00e8vement de la premi\u00e8re infraction s\u2019applique si aucune infraction n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e au cours de l\u2019ann\u00e9e civile en cours et des trois ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes, et il est rem\u00e9di\u00e9 spontan\u00e9ment ou dans un d\u00e9lai de 30 jours \u00e0 la premi\u00e8re demande de l\u2019autorit\u00e9.<\/p>\n<\/details>\n\n\n\n Planifiez votre configuration technique ? Lisez notre guide Int\u00e9gration approuv\u00e9e avec SAP<\/a> et explorer Int\u00e9gration de la facturation \u00e9lectronique SAP<\/a>. R\u00e9servez une consultation gratuite de 30 minutes<\/a> Pour discuter de vos flux de reporting \u00e9lectronique en fran\u00e7ais.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Apprenez quelles transactions rel\u00e8vent de la d\u00e9claration \u00e9lectronique en France : les transactions B2C, les transactions B2B transfrontali\u00e8res et les donn\u00e9es de paiement, ainsi que les d\u00e9lais, la fr\u00e9quence et les 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transactions doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9es ?<\/h2>\n\n\n\n
Qu\u2019est-ce qui \u00e9chappe \u00e0 la d\u00e9claration \u00e9lectronique ?<\/h2>\n\n\n\n
Les entreprises non \u00e9tablies en France<\/h2>\n\n\n\n
Quels types de donn\u00e9es comprend le reporting \u00e9lectronique ?<\/h2>\n\n\n\n
Timeline, fr\u00e9quence et sanctions<\/h2>\n\n\n\n
Comment pr\u00e9parer<\/h2>\n\n\n\n
Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es<\/h2>\n\n\n\n
Les e-reporting et l'e-invoicing sont-ils la m\u00eame chose ?<\/strong><\/summary>\n
Dois-je d\u00e9clarer chaque vente B2C s\u00e9par\u00e9ment ?<\/strong><\/summary>\n
Dois-je d\u00e9clarer \u00e9lectroniquement si je n'ai pas d'entreprise en France ?<\/strong><\/summary>\n
Les exportations et les livraisons intracommunautaires sont-elles d\u00e9clar\u00e9es ?<\/strong><\/summary>\n
Que se passe-t-il si je ne rapporte pas ?<\/strong><\/summary>\n